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110年12月23日第314場「工商講座」紀要

第314場工商講座會場一隅。
邱代理秘書長(中)、李副院長(左)及林榮譽教授(右)
共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年12月23日(星期四)下午2時
主 題:聯合國COP26氣候大會觀察與企業因應
主講人:台灣綜合研究院李堅明副院長
中原大學國際經營與貿易學系林聖忠榮譽教授
摘要:
壹、聯合國COP26氣候大會觀察與企業因應(李堅明副院長演講部分)
一、 全球淨零碳排與策略
(一) 全球溫室氣體排放現況
1. 美國國家海洋暨大氣總署設在夏威夷冒納羅亞火山的大氣溫室氣體濃度觀測站,2021年5月測得溫室氣體平均濃度419ppm(2020平均僅約417ppm),創63年來(1958年-2021年)的歷史新高,推估地球每年大約排放400億噸二氧化碳當量(tCO2e)進入大氣層。
2. 人為因素造成全球地表溫度相較於工業化時期(1850年-1900年)約上升1.1℃,人類對抗氣候變遷行動失敗,已成為本世紀最重要的風險。
3. 全球溫室氣體(Greenhouse Gas, GHG)排放逐年增加,至2020年達到歷史新高591億噸CO2e,化石燃料燃燒所排放的CO2達到380億噸CO2e,是最主要溫室氣體排放源(約占65%)。
4. 預估2030年,全球GHG排放趨勢與《巴黎協定》目標仍有110-280億噸差距,估計到2100年,全球平均將增溫2.6-2.7℃。
5. 過去30年,人類對抗氣候變遷失靈,歸納兩個原因,一是不夠努力(公共財困境與沒有全球參與),二是方法不對(碳定價水準不夠高)。
(二) 營造公平競爭環境-碳定價
比爾蓋茲在2021年針對能源議題所撰寫的《如何避免氣候災難》,系統性的介紹相關能源議題,最重要的是提出了許多未來可能的解決方案,其目的在於實現零碳策略。希望透過碳定價制度達到以下目標:
1. 新興低碳科技產生之能源,其價格較傳統石化燃料高,多付出的價格稱之為綠色溢價(Green Premium),希望將綠色溢價降至零。
2. 讓創造新興低碳科技的減碳效益更明確,可以透過減碳獲得可利用的碳權;例如特斯拉透過製造電動車獲得每年10億噸二氧化碳當量(tCO2e)的碳權,透過出售碳權獲得可觀的收入。
3. 促進生產與消費行為改變。
4. 以需求或消費行為改變生產方式(低碳產品)。
5. 提高低碳產品的願付價格,例如購買電動車、綠電或素食漢堡等。
6. 企業設立內部碳定價制度。
二、 COP26氣候會議觀察
(一) 聯合國氣候會議發展歷程

(二) 歐盟主導COP會議議題

(三) COP26重要決議
1.2021年於英國格拉斯哥舉行的COP26氣候峰會,總計有超過39,509人註冊參加,21,967位締約國代表、14,033位機構代表(觀察員)及3,781位媒體代表參加,最後與會的200多國達成「格拉斯哥氣候協議」。
2.協議中納入「減少煤炭使用」,這是第一個明確計劃減少煤炭用量的氣候協議。此外,各國須在2022 年底前強化「2030 年減排目標」,加速逐步削減未使用碳捕捉技術的燃煤發電,並對碳交易市場規則達成共識。
3.針對協助貧窮國家對抗氣候變遷的議題,協議中也敦促已開發國家在2025年前,持續為發展中國家提供資金,以應對氣候變化問題。
4. COP26氣候峰會合併三個國際公約締約國會議,包括:《聯合國氣候變遷綱要公約》第26次締約國會議(COP26)、《京都議定書》第16次締約國會議(CMP16)以及《巴黎協定》第三次締約國會議(CMA3),本次大會合計通過COP的23項決議,以及CMP的9項決議,及CMA的22項決議。
5.下屆COP27氣候峰會將於2022年11月7日~11月18日於埃及舉行。
(四)格拉斯哥氣候協議
1. 各國需要認知到聯合國政府間氣候變化專門委員會(IPCC)科學報告對於促進氣候行動與政策制度有效性的重要性,相較於工業化前的氣溫,至今地球已升溫攝氏1.1℃,意謂著維持《巴黎協定》氣候目標的碳預算(Carbon Budget),已快速被耗竭。
2. 檢視所有國家的自主貢獻排放,至2030年相較於2010年約增排13.7%。為控制溫升1.5℃,全球GHG排放應於2030年相較於2010年減排45%,並於2050年達到淨零排放。
3. 加速能源轉型,例如擴大乾淨能源規模、提高能源效率,逐漸減少燃煤發電,以及廢除化石燃料補助。
4. 採取行動於2030年減排非二氧化碳溫室氣體,例如甲烷氣。
5. 保育生態系統,提升碳匯功能,同時,確保社會與環境安全。
(五)COP26訂定全球淨零排放起跑標準


(六)COP26重要宣言-全面性減碳行動

(七)地球碳循環與以自然為本的解方-無悔策略
1. 聯合國教科文組織提出以「以自然為本的解決方案(Nature-based Solutions, NBS)」,NBS係指對自然系統的保護、永續管理、回復或修補生態系的行動,讓地球可以吸納更多的碳排。
2. 最新估計顯示,NBS每年可多吸收100億噸的二氧化碳當量,約占目前全球溫室氣體的碳排放量之20%。
(八)2050年淨零排放路線圖
國際能源署(IEA)於2021年提出2050年前全球實現溫室氣體凈零排放路線圖,列出為了達成淨零碳排減碳目標需要的行動和時程。

(九)全球甲烷氣排放偏離淨零排放軌道
1. 全球甲烷排放中有近4成是來自於濕地、水域等的自然排放,人為排放的來源,主要是以畜牧、水稻種植、農作物殘體燃燒等農業活動為主,而能源相關的排放,包含煤炭、原油、天然氣的開採、運輸等逸散排放等。
2. 目前預估2030年化石燃料造成的甲烷排放量相較淨零排放(NZE)情境下有90億噸的缺口。
(十)格拉斯哥淨零排放金融聯盟
COP26氣候峰會成立格拉斯哥淨零排放金融聯盟,由聯合國召集,全球有450多家總資產高達130兆美元的金融機構簽署響應,承諾以具體短中長期目標,協助全球經濟朝淨零排放轉型。聯盟會員須遵守標準如下:
1. 參加的金融機構須承諾在2050年時,旗下所有資產都能達到淨零排放。
2. 設定2030 年努力減排50%中期目標。
3. 發布淨零排放轉型策略。
4. 承諾以透明化實現這些目標相關進展報告與計算。
5. 遵守對碳權抵換的嚴格限制。
(十一)《巴黎協定》第六條的內容
《巴黎協定》第六條規劃未來全球碳交易的願景,重點如下:
1. 《巴黎協定》第六條第二項提出國際轉讓減緩成果(internationally transferred mitigation outcomes, ITMO),提供了一個將歐盟、英國及瑞士等不同的碳排放交易體系連接起來的機制,並由《巴黎協定》締約方會議通過的指引確保避免雙重核算。
2. 《巴黎協定》第六條第四項則由《巴黎協定》締約方會議的授權和指導下,建立一個機制(永續發展機制),供締約方自願使用,以減緩溫室氣體排放,支持永續發展。
(十二)格拉斯哥美洲碳定價宣言
1. 碳訂價(Carbon Pricing)將是國家積極氣候行為的核心經濟與環境政策工具,同時有助綠色復甦。
2. 將碳成本納入公共投資決策,並鼓勵私部門採用內部碳定價進行投資。
3. 推動碳價持續增加,反映減排成本與碳的社會成本,提高碳價訊號強度,促進低碳經濟轉型。
4. 建立美洲碳定價平台,促進區域與國家合作,以及碳市場連結。
(十三)中國提交COP26的自主貢獻排放
1. 強化能源消費強度與總量雙控
完善能耗雙控制度,嚴格能耗強度控制,合理控制能源消費總量,控制化石能源消費,抑制不合理能源消費,推動能源資源配置更加合理、大幅提高利用效率。
2. 加強建設碳交易等市場化機制
用能權是指用能單位在一年內經確認可消費各類能源量的權利,自「十三五」規劃中提出,希望達到:
(1) 完善用能權有償使用和交易制度。加強電力交易、用能權交易和碳排放權交易的統籌銜接。
(2) 將碳匯交易納入碳排放權交易市場,建立能夠體現碳匯價值的生態保護補償機制。
3. 實施碳達峰碳中和示範試點
支持有條件的地方和重點行業、重點企業率先實現碳達峰,組織開展碳達峰、碳中和先行示範,探索有效模式和有益經驗,對試點城市和園區給予政策、資金、技術等方面之支援。
4. 持續鞏固和增加生態系統碳匯
強化國土空間規劃和用途管控,嚴守生態保護紅線,嚴控生態空間佔用,穩定現有森林、草原、濕地、海洋、土壤、凍土、岩溶等固碳作用。
5. 强化支撑保障體系
(1) 全面清理現行法律法規中與碳達峰、碳中和工作不相適應的內容,加強法律法規間的銜接。
(2) 研究制定碳中和專項法律,修訂節約能源法、電力法、煤炭法、可再生能源法、迴圈經濟促進法等,增強相關法律法規的針對性和有效性。
(十四)COP26會議觀察心得
1.本次會議主題【Race to Zero】,意味著全球淨零排放競賽,已畫出起跑線標,並鳴槍起跑,碳足跡管理(電力係數及產品碳足跡),將決定淨零排放經濟的競爭力。
2.減排緊急時代來臨,締約國需要更嚴格與更透明的國家自定預期貢獻,以及邁向淨零排放的策略與資金安排。
3.氫能科技發展將是近10年的最重要零碳能源科技,各國已積極布局,以及創造供應鏈與生態圈。
4.本次大會已完成巴黎協定第六條規則簿(Rulebook)設計與安排(避免重覆計算及分享成果),將促進全球透過碳市場,落實實質減碳合作,以成本有效與環境有效方式,落實淨零排放目標。
5.自然為本解方(Nature-based Solutions, NBS)已成為本次氣候大會創意的重點議題,締約國已積極全球布局,將是未來落實淨零排放的重點碳權抵換項目,開創全球自願性碳市場商機。
6.永續金融是淨零排放推手,金融機構與機構投資人,將更重視企業的淨零排放策略,並透過新興標準,SASB、PRI、TCFD、SBT等準則,作為融資標準。
三、企業淨零排放挑戰與因應
(一)全球碳中和趨勢

(二)企業淨零排放因應策略
1.加強碳流(carbon flow)管理,啟動碳中和或負碳商業模式思維,成為淨零排放企業標竿,提升企業競爭力與開創永續發展商機。
2.依據科學基礎減量目標倡議的淨零排放準則,制定產品碳足跡,並建立包括產品價值鏈(或供應鏈管理)的碳排放管理資訊系統,支援企業ESG管理需求。
3.儘速布局以自然為本的解決方案來經營碳權,提供企業永續碳匯需求,降低企業淨零排放風險。
4.發展負碳商業模式,創造典範移轉及淨零轉型商機。
5.具體措施及案例如下:
(1)企業產品碳足跡管理
產品碳足跡將是未來企業低碳轉型指標,亦是國際邊境碳關稅的課徵依據,應加強產品碳足跡管理策略與推動。為各產品訂定短、中、長期碳足跡下降目標,由個別產品碳中和逐步擴大至所有產品碳中和。範例:Adidas 與Allbirds合作生產低碳足跡慢跑鞋,比Adidas目前最低碳足跡跑鞋約減少63%。
(2)建立有效的內部碳定價
評估符合企業的碳價水準,以及運行機制,依據不同事業體對產品碳足跡(或效能標準) 的減排能力界定減排責任,促進以成本有效方式,降低企業產品碳足跡。範例:微軟公司於2013年決定推動內部碳定價制度,作為達到微軟公司碳中和的重要措施。
(3)自然為本碳匯布局
農業碳匯支援工業淨零排放;工業資源挹注農業碳匯資源投入,創造農工業雙贏策略。全球淨零排放發展,工業挑戰多,機會少;農業部門挑戰少,若能順勢而為機會多。範例:農委會研擬我國有機、友善農業的土壤碳匯價值化方案,未來農民的「減碳貢獻」將可被計算、訂價、販售,所得收益投入友善耕作,促成農業永續轉型。
(4)應用行為科學推動負碳商業模式
負碳商品係指商品碳足跡低於碳權量,亦即商品生命週期二氧化碳排放當量被減碳活動產生的碳權抵銷後,仍有餘額之商品。發展負碳商業模式相較於碳費、碳稅等強制措施,更能提高民眾接受性。範例:全家便利商店與臺北大學合作,在校園內打造全球首創「負碳超商」,吸引多人參與消費,成功推動低碳生活理念,創新提案也贏得「2021台灣永續行動獎」SDG12(責任消費與生產)銅獎榮譽。
(三)政府淨零排放助力政策建議
1.全面檢視國家邁向淨零排放相關法規與政策的適宜性,例如能源政策、溫室氣體管理政策、租稅與金融政策、及農業與國土政策等。
2.更開放的電力配比政策(例如思考核三廠延役),落實電力係數目標,提供產業低碳紅利,降低碳關稅負擔。
3.碳定價機制應回歸《溫管法》,先行碳交易制度,提供減碳先行者低碳紅利。金管會應盡速界定碳權法律本質及參與碳交易所建置,納入綠色金融2.0。
4.政府提高國際認可的自願性市場碳權(VCS或GS等)抵換量(或比例),有助企業與國家以成本有效性達成淨零排放承諾或目標。
5.加速推動循環經濟減碳方法學,提高循環經濟減碳效益,及加速淨零排放目標達成。
6.農委會應加速引入國際NBS碳權方法學標準,並引入產業資金,共同推動NBS碳權開發,開創農業淨零排放綠色發展機會。
貳、COP26氣候大會成果補充說明(林榮譽教授演講部分)
一、 COP26八大宣言/承諾-全面性減碳行動

二、 COP26 重要成果盤點
(一) 強化全球氣候行動-長期減碳雄心與淨零連結
絕大多數國家承諾於本世紀中達成淨零碳排,2050淨零碳排成為全球的公約數,各國所提的更新承諾雖有提升,仍然未能達到長期目標,依據當前各國氣候政策研判,全球升溫應該會落在2.7℃。加速減排的幾項倡議皆有助於達成1.5 ℃目標,但仍有疑慮。格拉斯哥協定確認未來10年是加速氣候行動的緊急時刻。關鍵行動包括提高清潔能源與能源效率、降低煤電、終結化石能源補貼。
淨零已經成為跨國的標準目標,惟淨零是否僅包括CO2,或所有溫室氣體,必須進一步釐清。此外,淨零是否只是政治承諾?或是法定目標?除了目標外,是否有具體的執行計劃,均會在COP27中討論。近期的減排雄心已有進展,但力道還是不足。多數國家提高2030減量承諾,惟尚難達到巴黎協定的目標要求,格拉斯哥協定的制輪機制(ratchet mechanism),要求會員在COP27會議中再度檢視2030年目標。
(二) 減量成果
1. 更新2030國家自主貢獻。
2. 新增長期零碳目標的國家承諾。
3. 多邊部門宣示與承諾
終結煤電、禁止砍伐森林、減少甲烷、車輛零排放、終結化石燃料的海外融資、低碳鋼與水泥、永續農業與土地使用、美中促進氣候行動聯合宣言及訂定國際永續標準及淨零標準。
4. 企業聯盟
(1) 淨零競賽。
(2) 格拉斯哥淨零金融聯盟。
(3) 首發行動聯盟。
5. 需求抑制及行為改變
包括國際航空、汽車共乘、飲食習慣及資源配置的效率都有改變。
(三) 調適成果
1. 聯合國全球氣候變化調適基金。
2. 韌性競賽。
3. 調適研究聯盟。
4. 增加對發展中國家融資。
已開發國家迄未達成每年1,000億美元的氣候融資承諾,格拉斯哥協定重申氣候融資履行方案的重要性,同時必須啟動與發展中國家損害與損失的對話。
(四) 完成巴黎協定的規則簿
完成巴黎協定未竟事項的談判,包括申報過程的透明度及排放權跨國交易規則等。重點項目有:
1. 第六條(碳市場)- 創造減排交易的機制。避免重複計算與限制從京都議定書清潔發展機制(CDM) 承襲的信用數量(總數減至不超過17億噸CO2當量)。此外,對於減少排放也給予明確的定義。
2. 第十三條(透明化)-釐清標準申報作業程序,已為各種減量、調適及財務貢獻的申報,提供可靠及一 致性的審查標準。
3. 第四條–5年頻率的自主貢獻排放申報流程。
4. 第十四條–氣候行動的全球盤點。
(五) 未來方向
COP26期間,會員提出許多新的倡議與承諾,有利於目標的落實,有些甚至已經跨越現有的方案。其中包括國家層級的承諾,私部門的倡議,以協助特定國家為目的的雙邊協議。這些措施是否成功,取決於未來如何執行、參與國家是否繼續擴增?預期未來1年國際間將持續推動落實既有承諾,確保氣候行動的動力。此外,未列入討論的議題,例如以減碳為目的的行為改變,與包括處理消費性排放行動(包括進口品的排碳),以及鼓勵公司對供應鏈採取行動,及自願性的抵換、產品標準、碳邊境調整機制等,是否會列入COP27的議程,均有待觀察。
  本場講座共計50餘位企業界人士現場參加,本場講座有開放線上直播,至截稿為止累積觀看次數為457人次。

110年11月15日第313場「工商講座」紀要

第313場工商講座會場一隅。
邱代理秘書長(右)及陳子昂資深總監(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年11月15日(星期一)下午2時
地 點:台北國際會議中心101CD會議室
主 題:全球供應鏈重組下我國資通訊產業之國際合作策略
主講人:財團法人資訊工業策進會產業情報研究所 陳子昂資深總監
摘要:
壹、我國資通訊產業現況
一 、我國資通訊產品擁有多項全球市占第一,含主機板、筆電等項目:

註:臺灣資通訊產業佔臺灣整體GDP比重第一、也佔出口及外匯、創匯第一。

二、資通訊大廠已啟動全球布局:例如鴻海、英業達、緯創等臺灣大廠在美、墨設廠,在歐洲則是集中於東歐的捷克,亞洲則集中於東南亞布局。

貳、 中美科技戰及新冠肺炎疫情造成全球供應鏈重組,產業韌性益形重要:
一、 全球供應鏈重組呈現短鏈+供應鏈在地化,資通訊臺廠之生產地與產業價值鏈轉為Made In Everywhere:

疫情為資通訊帶來短鏈革命、資通訊臺廠之供應鏈布局重組如下:
(一) 中國大陸生產線暫不擴大,改擴增臺灣或東南亞生產規模;高階產品擴增至北美或臺灣,中階則擴增至東南亞或東歐。
(二) 研發增加區域:美國、中國大陸、臺灣。
(三) 銷售增加區域:美國、中國大陸、東南亞。
(四) 組裝/生產增加區域:東南亞、東歐、中南美洲。

二、 資通訊臺廠產能布局比例變為70%(中國大陸):20%(東南亞):10%(臺灣)
(一) 疫情讓資通訊臺廠在中國大陸比例由95%變為70%。但東南亞疫情嚴峻,以及中國限電及產業監管法令,大廠必須分散風險,將生產地設於各地。
(二) 世界工廠不再且供應鏈趨M型化-大者恆大。
(三) 未來供應鏈更加區域化。風險管控能力成為品牌大廠檢核供應商之重要考量。

三、 雙供應鏈體系漸成形-中美兩系統,臺商不會選邊站,採彈性應對。

一個世界、兩套系統成形;美中科技戰,美國聯合臺灣及日、韓構築供應鏈安全體系。

參、 臺美及兩岸產業合作態勢
一、 美、臺為全球半導體產業前二大且優勢互補。半導體供應鏈的區域專業分工使生產效率與成本達到最佳化:上游IC設計以美國最強。中游晶圓代工集中於臺灣,佔全球66%。下游封測部分,臺灣佔全球55%。因此臺美在半導體產業完美互補。此外,美國提出在5G方面與臺灣合作OpenRAN。

二、 中國十四五規劃推動產業鏈本土化與安全:
中國大陸「十四五」規劃加重在產業布局的力道,首次提出「安全可靠」的產業鏈供應鏈,基於「十三五」時期的產業現代化體系,更聚焦發展可控與關鍵的產業新優勢。

三、 兩岸聚焦「新基建」及數位轉型。

新基建強調:
(一) 建設整合互聯、安全高效的資訊基礎設施。
(二) 推動物聯網,加快建構全中國大數據中心體系。
(三) 穩定發展工業互聯網、車聯網,加快交通、能源、市政等傳統基礎設施數位化改造。

肆、 重點布局國家現況
一、 美國:美國供應鏈政策為去中化與美國製造,例如美墨加協定、美國創新與競爭法、美國老鷹法等都確保更多美國製造,同時也驅動了臺灣半導體與電動車供應鏈重組。台積電於亞利桑那州鳳凰城興建 5 奈米製程12 吋晶圓廠,漢唐瞄準上述台積電無塵室工程商機而前進美國,長春石化斥資 9,000 萬美元設廠,瞄準半導體製程所需的各種特用化學品。而自動車方面,特斯拉產業鏈供應商,臺灣廠商則佔有一半以上。因此建議我國應化被動為主動,搭建臺美產業合作之交流平臺。
二、 歐洲:歐盟發布「歐盟更新2020產業策略」之三大核心主軸--數位轉型、數據安全及節能環保;此外,除了對外暫緩歐中《全面投資協定(CAI)》,歐盟理事會通過《歐盟印太合作戰略決議》,期待加強與印太合作。歐洲市場著重在智慧製造、電動車與雲端應運,對硬體、系統整合及電子零組件之需求,是臺廠一直以來在歐洲布局的重點與深耕領域。歐洲在半導體上雖有垂直整合製造能力,但所占比重不高,而臺廠擅於製造及封測,是歐盟亟欲尋求的合作對象之一。建議雙方合作建立半導體技術研發中心,共同促進產業升級。
三、 日本:日本「半導體戰略」有條件開放國外廠商加入,在貿易、供應鏈與各國建立夥伴關係:日本積極參與區域貿易協定,與各國採取雙邊與多邊貿易關係,並在美中角力之間保持著平衡;供應鏈合作部份,日本分別與美國共同發表美日聯合聲明,與澳洲、印度提出三邊供應鏈彈性倡議。近年臺廠布局日本以鴻海2016年開創的「日本釋出、臺廠接手」模式為主,並在雙方產業升級的浪潮下重組臺日產業版圖。美中貿易戰與供應鏈重組為促使臺日資通訊產業更緊密合作的助燃劑。

伍、 臺商布局與契機之整體建議:美中貿易戰觸發中國大陸面臨「關鍵設備、零件、材料與軟體」的不足;但新冠肺炎疫情造成的全球供應鏈斷鏈,讓中國大陸以外的國家都意識供應鏈自主化的重要性。因此在美中政治衝突、經濟對峙及後疫情的多重因素催生下,全球供應鏈亦由既有的全球化格局,走向更區域化與在地化,屆此形成具備「安全」且「韌性」的供應鏈體系,以達到「安全可靠」、「關鍵自主」、「穩定供應」與「彈性調整」的產業樣貌,因此臺美歐日友好將成為廠商在供應鏈重組下生產基地多方布局、供應鏈網絡與產線優化,以及參與推動數位轉型與技術升級契機。建議建構我國內部優勢能量與環境,包括完善安全環境、打造示範應用場域、建置多總部體制、建立外部對接機制等,並強化對外連結,以布局美、歐、日。

最後由本會邱一徹代理秘書長主持交流互動,現場提問踴躍,反應熱烈。本場次現場計有近50位工商界人士到場參加;本講座另開放線上直播,累計至目前觀看次數超過200次。

110年10月20日第312場「工商講座」紀要

第312場工商講座會場一隅。
邱代理秘書長(右)、徐會計師(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年10月20日(星期三)下午2時
主 題:全球最低稅負制簡介及對台灣企業之影響與因應建議
主講人:勤業眾信聯合會計師事務所 徐有德會計師
摘要:
壹:全球最低稅負制簡介
一、經濟合作暨發展組織(OECD)稅基侵蝕與利潤移轉(BEPS)行動方案-數位經濟之演進
鑑於數位經濟發展,交易型態日新月異,跨國公司利潤大量存放在低稅負國家或地區,導致各國稅基受到嚴重侵蝕, OECD及20國集團(G20)致力發展獲共識的公平性解決方案。

二、 第一及第二支柱G7, G20 & OECD 包容性架構
(一) 2013年OECD即開始研擬BEPS方案,並於2021年先後獲得G7及G20國家支持,OECD遂提出全球共識的「兩大支柱」解決方案,這項稅改協議聚焦在解決稅基流失及利潤轉移兩大問題:
1. 第一支柱是「一致性課稅方法(unified approach)」,著重在跨國公司剩餘利潤重新分配徵稅權,適用於全球營收超過200億歐元且利潤率超過10%之跨國企業,無論在何處設點,其剩餘利潤20-30%依據收入比例,重新分配至有課稅連結之市場管轄區進行課稅,並取消所有數位服務稅及其他類似措施。
2. 第二支柱是「全球反稅基侵蝕規定(Global Anti Base Erosion Rules, GloBE Rules)」,就是外界俗稱的全球企業最低稅負制,對跨國公司利潤訂定最低有效徵稅稅率(15%),按租稅管轄領域別(例如:國別)為基礎進行。
(二) OECD日前公布包容性架構之國際稅制改革方案,截至2021年9月止,原先參與的140個稅收管轄國家及地區,已有136個支持,包括美國、新加坡、中國大陸、印度等,其中愛沙尼亞、愛爾蘭、匈牙利由反對轉向支持,更有助於推動全球最低稅負制與超額利潤分配,預計2023年生效。
三、 全球最低稅負制之緣起
(一) 受控外國企業(CFC)指的是企業或個人在低稅負地區(如租稅天堂)設立由其直接或間接控制之外國企業,將利潤移轉並保留於CFC,透過控制CFC之股利決策,刻意不分配盈餘規避稅負的情形。
(二) 各國雖有應對CFC的制度,可針對海外無實質營運之關係企業,提前課稅,但針對資本流向低稅負國家,卻無計可施。
(三) 為避免租稅競爭,G20同意制訂全球最低稅負制,並將稅率訂為 15%。
四、 全球最低稅負制之特點
(一) 適用範圍較廣,包含海外有實質營運之關係企業。
(二) 適用於合併營收7.5億歐元以上大型跨國企業集團。
(三) 稅基以會計所得為基礎,輔以特定之稅務調整。
(四) 需建立在良好的國際合作及資訊透明基礎上。
(五) 與CFC制度間的調和係各國重要課題,才能避免重複課稅。
五、 全球反稅基侵蝕概念
(一) 全球反稅基侵蝕規定(GloBE Rules),終極目標即是避免跨國企業持續將利潤移轉至無稅負或低稅負地區,避免租稅競爭。
(二) 推出最低稅率15%,適用於企業支付關係人(例如子公司)款項,關係人因取得該款項所負擔的所得稅率為零或低於最低稅率時適用,必須課徵最低稅率15%。
(三) OECD主導的BEPS包容性架構稅改方案參與的成員國採共識決做成第二支柱決定,以改革多國籍公司的稅收問題,並在12月20日公布第二支柱全球最低稅負制之立法範本(model rules)。
六、 全球反稅基侵蝕四項原則
(一) 優先原則-應予課稅原則(Subject to tax rule, STTR)
優先於所得涵蓋原則,當企業支付關係人款項,關係人因取得該款項所負擔的所得稅率若低於9%,則不得適用租稅協定之優惠扣繳稅率。計算有效稅率重點如下:
1. 領域混合法
跨國企業將按租稅管轄領域別(例如:國別) 為基礎進行計算各租稅管轄領域之有效稅率,而非依單一法律個體計算。
2. 對企業個體之會計所得或利潤輔以少數財稅 差異調整課稅:
(1) 企業個體於國內外繳納之稅款均納入計算。
(2) 受控外國企業因相關法令而繳納之稅款應歸屬於所得來源地國,非歸屬母公司或中間公司。
(3) 涵蓋稅款係指針對企業所得利潤課徵之稅款,包含企業所得稅、盈餘扣繳稅、未分配盈餘稅等,但不含銷售稅、增值稅、及數位服務稅等間接稅。
(4) GloBE係針對剩餘所得課徵最低稅負,如果該地區之有效稅率低於最低稅率,計算所得時可減除薪資支出及自行產製有形資產合計金額之5%之免稅額(用以代表實質營運活動之固定報酬)。
(二) 主要原則-所得涵蓋原則(Income inclusion rule, IIR)
1. 大型跨國企業集團個體於各租稅管轄領域之有效稅率低於第二支柱要求之最低稅率(15%),則集團最終母公司將被課徵全球最低稅負。
2. IIR應優先於徵稅不足之支出原則(Undertaxed payments rule, UTPR)適用,由實施IIR & UTPR 之母國課徵全球最低稅負,範例如下:

3. 因受控外國公司相關法令而繳納之稅款應歸屬於所得來源地國,範例如下:

(三) 替代原則-徵稅不足之支出原則(Undertaxed payments rule, UTPR)
所得涵蓋原則的替代方案。當集團最終母公司和中間母公司均不採用所得涵蓋原則,則此原則規定需補繳之稅額將分配予集團個體。主要概念如下:
1. 首要分攤概念:每年支付予低稅負地區個體之可扣除費用。
2. 次要分攤概念:按支付關係人費用佔集團內關係人費用總額比例。
3. 不會分攤至有效稅率低於最低稅率(15%)的地區。
4. 各地區最終被分攤之應繳納最低稅負不得高於該地區給付關係人費用乘以該地區公司所得稅率後之金額。
5. 設置過渡期間適用規定;因分攤方式尚待取得共識,此項替代原則可能延後實施。
6. 將低稅負地區產生需繳納之最低稅負分配予集團個體,範例如下:

(四) 補充原則-轉換原則(Switch over rule, SOR)
補充所得涵蓋原則,當所得來源國對常設機構歸屬利潤或源自不動產所得課徵之有效稅率低於最低稅率時,透過修訂租稅協定,使企業居住地對來源地之所得由免稅轉為在居住地課稅並享有外國稅額抵減。
七、 全球反稅基侵蝕適用流程圖

八、全球反稅基侵蝕新增豁免及免稅額過渡期規則

九、 後續預計推動時程
全球最低稅負制因為牽涉到租稅協定,所以OECD表示發布協定範本後,2022年預計是給各國修訂各自國內法的時間,2023年開始實施兩支柱,尤其是第二支柱(即全球最低稅負制)的實施,2024年預計UTPR上路生效。

十、 台灣現況
目前財政部並未明確指出要施行全球最低稅負制,依據先前立院制定境外資金匯回專法並通過該專法附帶決議要求財政部於該專法落日一年內報請行政院核定受控外國企業制度之施行日期。日前財政部表示考量OECD預計2023年實施 GloBE,將通盤檢視國際間反避稅制度之發展,審慎評估規劃CFC制度之施行日期及適時研議精進相關課稅規定,俾接軌國際。
貳:GloBE對台商的潛在影響
一、 是否適用全球最低稅負
依據最終母公司合併財報,集團總營收是否超過 OECD所訂GloBE門檻7.5億歐元,而適用GloBE規範。
二、 海外關係企業所在地適用情形
即使台灣未實施IIR,需關注集團中間母公司及其下子公司所在地區適用GloBE之情況,仍可能於關係企業所在地依照IIR或UTPR原則於當地納稅。
三、 是否符合UTPR豁免門檻及排除計稅地區門檻
依規則評估海外有形資產、營收、利潤等金額及營運地點數量。
四、 有效稅率初步檢視
針對海外關係企業所在地區,除名目稅率明顯低於 15% 及無實質營運者外,尚應檢視是否有以下情形:
(一) 財報上為虧損之個體,可遞延虧損抵扣未來年度GloBE 所得。
(二) 稅上有未使用之累積虧損之個體GloBE生效後,不確定是否可後抵。
(三) 適用租稅優惠如中國高新技術、費用加計扣除、經濟特區租稅優惠、營運總部租稅優惠等之未來成效。
(四) 名目稅率>15%之個體,應考慮經財稅調整後,是否有落入GloBE之可能。
五、 關係人交易檢視
現有關係人交易中是否有給付予低稅率國家地區之款項,該款項是否受UTPR影響。
六、 其他注意事項
(一) 持續掌握UTPR施行時程、豁免條款及過渡期規則
因UTPR施行時程可能會延遲至(2024~2026),且具有豁免條款及過渡期條款。若台灣施行IIR之日期較晚,集團應把握此時機評估GloBE對集團之影響,進而了解是否有調整架構或交易安排之需要。
(二) 以國別為基礎計算有效稅率
1. 因為GloBE有效稅率之計算係以國別為單位,故同一國之關係企業應計算一合併有效稅率。
2. IIR或UTPR之稅基雖以會計所得為基礎,仍需做部分財稅差異調整,故即使當地國名目稅率大於15%,仍需重新計算各分公司及子公司所在地在GloBE概念下之有效稅率,才能確認其影響。
3. 計算前述IIR&UTPR,跨國企業應建立以國別為基礎之有效稅率計算模組,包含累計虧損及溢付稅額等金額。
(三) 全球最低稅負制與CFC因應之道大不相同
1. 台灣CFC制度主要著重在低稅負地區設立無實質營運活動公司之所得。在當地建立營運活動後或可免除台灣CFC規範之適用。
2. 然而此規畫方式在全球最低稅負制下仍可能須繳15%之最低稅負。惟需注意未來CFC及IIR&UTPR施行是否有衝突或重複課稅之情形。
(四) 各地租稅優惠有效稅率可能上升
各地子公司&分公司享有之各國當地租稅優惠應不致影響,但將影響IIR&UTPR之計算,進而補徵全球最低稅負。建議應持續關注並評估各地租稅優惠內容之變化及申請之必要性。

本場講座共計50餘位企業界人士參加,本場講座有開放線上直播,至截稿為止累積觀看次數為522人次。

110年10月13日第311場「工商講座」紀要

顏慧欣副執行長透過線上直播發表專題演講。
邱代理秘書長(右)、顏副執行長(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年10月13日(星期三)下午2時
主 題:美國經貿政策:經濟安全與重建美好未來
主講人:中華經濟研究院WTO及RTA中心 顏慧欣副執行長

摘要:
壹:拜登政策分析
一、 拜登政策的關鍵6個R
(一) 恢復(Regain)美國全球領導地位
川普總統以美國利益為優先,不特別注重民主價值,拜登總統則希望能夠重振民主價值。
(二) 重置(Reset)與盟友關係
有別於川普總統的美國獨大政策,拜登重拾跟歐盟、墨西哥等盟友的協商。
(三) 再聚焦(Refocus)多邊組織
拜登表示要重回WTO跟巴黎氣候協定,積極參與國際經濟組織,世界經濟將回到以區域經濟為主的自由化體系。
(四) 意識(Recognize)中國崛起
重視中國崛起,有別於以前川普的防堵策略,認為美國自己需要更強化自己,與中國競爭。
(五) 重新定義(Re-define)國家安全與經濟安全等經貿政策目標。
(六) 重新建構(Re-Build)美國製造能量
拜登要重建美國供應鏈及中產階級競爭力,也推行一連串全美製造計畫,希望促進美國製造業復興。
二、 拜登政府首要施政,重啟後疫情時代的經濟
美國貿易代表處2021年3月1日公佈的貿易政策綱領重點,即展現抗疫與經濟復甦為優先。

三、 「重建美好未來」為國內、外政策整體性方針
(一) 美國人救難計畫
提供美國人因應新冠肺炎疫情的補助,包括失業補助、健保補助、學校重啟等不同面向的措施。
(二) 美國人就業計畫
是美國國內進行少見的重大投資計畫,涵蓋基礎建設、交通、製造業、建築、公用事業及永續等各產業領域,目的在創造美國人就業機會、完善美國基礎建設與確保美國與中國大陸的競爭能勝出,計畫重點包括:

(三) 美國人家庭計畫
包括免費教育、育嬰津貼、育嬰假、減稅等方案,著重在兒童照護及教育。
四、 經濟安全是拜登延續川普的政策核心
川普總統2017年《國家安全戰略報告》明確宣示「經濟安全就是國家安全」,拜登在2021年3月提出國家安全戰略指南,以及「USTR貿易政策議程」均重申此說法。
五、 美國啟動供應鏈檢討的三個主要因素
(一) 競爭力與就業
產業外移:為了賺得更高的利潤,以往美國企業透過委外生產的方式降低生產成本,造成美國供應鏈有過度仰賴進口的問題,長期下來演變成美國國內就業流失及安全風險,尤其製造人才的流失更影響國家間的競爭。
(二) 疫情與斷鏈
過度仰賴進口、進口來源過於集中,韌性不足。
(三) 與中國關係改變(安全+競爭)
從戰略性夥伴變成戰略性對手,降低依賴,處理不安全風險。
六、 經濟安全思維成主流:針對關鍵產業風險控管
(一) 關鍵產業所有權取得
1. 外人投資審查
2. 出口管制
3. 敏感資訊管理
4. 關鍵技術人才
(二) 獲取及破壞敏感資訊
1. 建立敏感資訊管理系統
2. 強化資安管理
3. 基礎通訊網路管理
(三) 供應鏈依賴程度
1. 關鍵產業掌握
2. 關鍵技術管理
3. 替代來源規劃
4. 國產化
七、 美國關鍵供應鏈檢討
美國總統拜登於2021年2月24日簽署《美國供應鏈行政命令》,要求對美國目前所遭遇的供應鏈問題逕行檢討。6月公佈第一階段4個關鍵供應鏈檢討報告,報告結論指出美國存在過於仰賴進口、本土產能不足的問題,進而提出短期及長期解決方案。重點歸納如下:

八、 美國提出之因應對策(半導體為例)
(一) 短期短缺問題
1. 促進製造商、供應商及終端使用者間訊息流動。
2. 利用號召力共同推動提高透明度及數據共享。
3. 加強與盟邦與合作夥伴之接洽,以促成公平分配、增加生產並促進投資。
(二) 長期韌性問題
1. 吸引外資增加在美國半導體產業投資:在美國建造生產工廠,由於人力成本高昂,在美國本地生產成本高於他國40-70%,政府應提供誘因。
2. 透過R&D維持及確保美國半導體的領先地位: 美國應與有「科學與技術協定』的主要夥伴(台、歐、日、韓)探討R&D合作、跨國投資分散風險之方式。
3. 高階技術人力之不足:除透過晶片法案來培養本國半導體製造人才外,也要吸引在美國養成之外國人才。
4. 建立與跨國半導體「企業與產業間夥伴」關係: 美國政府應直接引導美國企業與產業,與他國 (如日、台、韓)的半導體產業建立夥伴關係。
九、 美國對重組供應鏈之分類及對策
新冠肺炎疫情暴露出美國產業供應鏈過於集中,而產生斷鏈風險的問題,為了改善以往為了降低成本而向某一家特定企業或是地區(如中國)集中採購的採購模式,拜登政府《美國供應鏈行政命令》中明確指出具韌性、差異與安全可靠的供應鏈是維護美國經濟繁榮與國家安全的重要政策,分類及對策如下:

十、 貿易政策「不能只談貿易」
川普時期強力壓抑美國對中國貿易赤字,美國對中國貿易逆差雖然縮減,美國整體的貿易赤字卻再增加,另外還衍生不少問題。拜登主張:
(一) 支持疫情後的多邊合作與經濟復甦
(二) 更新國際貿易規則
(三) 增加美國本土的投資、產業供應鏈與就業
(四) 確保公平貿易
(五) 在低碳經濟注入資源,創造綠能產業工作機會
(六) 提供企業更多的資源與協助,提升出口表現
(七) 行政決策體系增加政府跨部門參與貿易決策的過程
十一、 建立綠色科技圍中聯盟
(一) 停止關稅戰,並針對非市場經濟問題進行合作
1. 大型民用航空器案:美歐雙方決定設立大型民用航空器工作小組、於未來五年內暫停課徵報復性關稅;雙方發布非市場經濟合作附件,闡述將在大型航空器製造等相關領域,共同應對非市場經濟帶來之挑戰。
2. 鋼鋁232案:5月美歐達成初步協議,為解決因鋼鋁關稅而起的紛爭,針對全球產能過剩問題合作,預期2021年底可就美國貿易擴張法第232條款達成關稅協議。
(二) 讓理念相近的國家對中國的立場趨於一致
1. 簽署大西洋憲章,重新宣告與盟友堅定捍衛共同價值,就新疆問題發表共同聲明,並採取措施因應強迫勞動問題即是具體成果。
2. 推出重建美好世界版的基礎建設倡議。
3. 啟動美歐貿易科技理事會,協調美歐就中國不公平貿易行為的因應措施。
十二、 現階段以多邊經貿政策為重
(一) 雙邊與CPTPP
1. 美國將先對國內基礎建設投入重大資源後,才會思考加入其他FTA的可能性。
2. 美國「貿易談判授權法」(TPA)在2021年7月1日屆期,美國貿易代表署迄今仍未向國會提出重新授權,顯見不急於進行任何貿易談判。
(二) 多邊與WTO
美國駐WTO代表團於2021年6月25日總理事會表示,期望2021年第12屆部長會議有所成果,美國立場如下:
1. 多邊漁業補貼議題談判能有部分斬獲。
2. 因應疫情的疫苗短缺問題,朝向豁免疫苗專利義務的TRIPS條文談判。
3. 在疫情下加速WTO「貿易便捷化協定」之落實。
4. 期能達成強化農業「境內支持」透明化之方法。
5. WTO爭端解決機制未完成根本性改革討論前,不支持法官遴選程序進行。
貳:拜登政府對中國經貿策略
一、 美中戰略性競爭:威脅、定位、重點
(一) 威脅:中國是近代以來唯一能在軍、政、經、科全
面挑戰美國之國家,中國之威脅在國際領導權之競爭。
(二) 定位:中國是敵手但非敵人,國安層面意味全面
而非局部競爭。
(三) 重點:現階段聚焦在經濟、供應鏈移轉、科技、認
知戰、假消息,擴大預算並強化機制與結盟。
二、 國會審議中之《2021年美國創新和競爭法》

三、 美中關稅戰是否退場
(一) 維持2019年9月1日加徵減半的7.5%關稅,同時保留2,500億美元商品加徵25%的301懲罰性關稅。
(二) 美國貿易代表戴琪表示將確保中國落實承諾,消除不公平貿易行為。
(三) 截至2021年1-8月彼得森國際經濟研究所(PIIE)評估,依美國出口數據,中國僅完成美中協議原訂目標的62%採購額(只有豬肉、玉米、棉花及大麥、半導體、醫療產品的採購有達到預估金額)。
四、 美國最新對華經貿政策之明確及不明確問題
(一) 施壓:中國長期以來不遵守全球貿易規則,影響
了美國和全世界人民的經濟繁榮。
(二) 對話:拜登政府最終目標是建立一個由對話界定
的雙邊 「持久的共存」。
(三) 持久共存:拜登政府從提升自身競爭力開始,持
續保持關稅戰,有別於川普政府開始與中方對話。
(四) 再掛鉤:美國貿易代表戴琪在對華貿易政策講話
中提到不認為中美脫鉤符合現實,問題在於中美雙方「再掛鉤」(Re-coupling)後的目標為何,如何與中國建立貿易關係,使美國在供應鏈中佔強有力的地位,能夠開展貿易而不是對單方產生依賴。
五、 美中科技對抗持續甚至提升
(一) 投資審查
1. 今年發展:2021年4月《2021年戰略競爭法》草案授權美國外資投資委員會(CFIUS)可對美國高等教育機構收受之特定贈與進行國安審查。
2. 拜登政策趨勢:持續歡迎外資;抵抗中資立場不變;強化外資審查機制的執行。
(二) 出口管制
1. 今年發展:2021年4月美國商務部將中國7家參與製造中國軍方超級電腦的企業納入貿易黑名單,因為這些企業協助中國軍事現代化,及參與大規模殺傷性武器計畫的行為,有悖於美國國家安全或外交政策利益,所以予以制裁。
2. 拜登政策趨勢:盡速公布新興技術與基礎技術清單;出口管制將朝多邊發展,加強與歐盟合作管控技術外流。
(三) 保護資通訊供應鏈
主要延續川普政策,2021年1月公布暫行最終規則,指定六大外國對手及六項需受審查的科技產業。
(四) 5G乾淨網路計畫
2021年4月《2021年戰略競爭法》草案納入川普時期的「數位連結與資通安全夥伴關係」(DCCP),授權國務卿5年內投入5億美元,幫助外國政府擴大安全網路接取和數位基礎設施、促進資通訊產品及供應鏈服務多樣化、推動建立國家資通安全的最佳做法等。
(五) 改善國家網路安全
拜登5月新政要求採取措施預防和補救資安事故,保護範圍涵蓋資訊科技(IT)及營運技術(OT),建議如:促進政府與私部門共享網路威脅資訊、聯邦政府實施現代化資通安全標準、建立網路安全審查委員會、制定資安事故反應標準作業手冊。
六、 拜登政府對中戰場之延續

參、結論與展望
一、不只美國,歐日也都在推動供應鏈改革
美、日、歐盟等國對於全球供應鏈佈局的調整或重組,陸續發表相關策略倡議與尋找結盟夥伴。

二、QUAD供應鏈對話

三、中國才是供應鏈戰略自主性前輩
中國是供應鏈獨立自主的先行者,中國的「十四五」規劃及「中國製造 2025」行動綱領,都有提到產業強化自主研發及與國際企業合作引進關鍵技術等方針,要讓中國從產業大國邁向強國。
(一) 「中國製造 2025」行動綱領
1. 到2020年,40%的核心基礎零部件、關鍵基礎材料實現自主保障,受制於人的局面逐步緩解。
2. 2025年時要提高至70%的40%的核心基礎零部件、關鍵基礎材料實現自主保障。
(二) 中國的「十四五」規劃
1.建構關鍵核心技術,將人工智慧、量子資訊、積體電路等列為前瞻性、戰略性的國家重大科技項目,舉國投入人力、物力及財力來發展與實現國家利益。
2.資源聚焦在如第三代半導體等核心零組件、關鍵基礎材料、先進基礎工藝,以及解決關鍵零部件、關鍵技術等依賴國外的問題,達到自給自足目標。
四、對美國未來四年之研判
(一)經濟國內優先,外交著重多邊,重拾戰友與亞洲印太合作。
(二)美中整體競爭:以新太空(Newspace)2.0競爭為主,以美國為首,國際上民營新創太空產業如雨後春筍,以新技術、新概念吸引風險投資,挑戰傳統太空產業的新太空2.0時代也即將到來。
(三)科技對抗
美國與中國目標都在技術與科技方面取得全球的領先地位,全球兩大經濟體互相拉攏盟友的態勢將越來越明顯,雙方對抗將持續。
(四)供應鏈回流成主軸
美國獎勵製造業回流,想將戰略產品的供應鏈拉回美國,並對海外製造的美國企業祭予重稅。
(五) 綠色經濟當道
美國新推出的基礎建設案中包括不少綠色產業項目,包括再生能源、乾淨交通、綠色建築、森林保護及降低農業碳排放等。
(六) 美重返CPTPP?台美BTA?
美國是否重返「跨太平洋夥伴全面進步協定」(CPTPP)及台美是否可以洽簽雙邊貿易協定(BTA)必須持續觀察。
五、供應鏈重組:
(一)傳統供應鏈追求企業合作的效率,以較少的產品前置時間與營運成本為最佳考量,目的在利潤極大化,但在疫情期間斷鏈問題使得美國重新思考供應鏈的配置應考慮韌性及來源避免集中特定國家。
(二)拜登政府認為供應鏈應是多元化,不應依賴任何可能阻礙供應鏈的單一來源,針對近期供應鏈中斷的情形展開廣泛國際合作,並制定長期加強和促進供應鏈多樣化方案。
(三)拜登延續川普「美國製造」的口號,甚至施出更強的力道,提撥經費獎勵製造業回流,將戰略產品的供應拉回美國,並對海外製造的美國企業祭予重稅。
(四)美中雙方皆非常重視的產業,如半導體、5G、電子技術、資通訊技術、電信基礎設施、關鍵原物料供應等,美國為維護其資訊安全與產業優勢考量,將會迫使既有的產業鏈供應商進行選擇。
六、對下世代台北供應鏈合作之意涵與方向
(一)影響
1.供應鏈結構改造無法避免:經濟安全+重建美好未來計畫(BBB)是供應鏈結構轉變力量,目前以經濟與科技關鍵產業為主。
2.對台灣主要影響為製造地點的調整,而非供應地位的改變,例如半導體行業,美國並沒有不放心由台積電提供半導體,但半導體的製造太過集中在台灣的地理區位,一旦有意料外事故發生會有供貨風險。
3.需有供應鏈「分流」準備
以台積電為例,為有更多元的生產地方來分散風險,台積電目前正在美國亞利桑那州鳳凰城興建5奈米晶圓廠,也計畫在日本等地興建新的廠區。
4.台灣需有真正全球化準備
以往商業重心在中國大陸,因應現今局勢政府及企業需有人、資、法、財、數位轉型準備。
5.台灣及企業的經濟安全曝險
台灣代工產業發達,但比較少討論到供應鏈脆弱度問題,面對危害發生時的應變應提升。
(二)機會
1.美國尋找關鍵供應鏈替代來源與夥伴,反而更需要台灣。
2.美歐供應鏈不可能完全回流,全方面展現台灣與美歐「價值理念」的夥伴關係:多數供應鏈無法回流,但更重視信任、信賴、安全及「志同道合」(如減排…)。
3.研擬新世代經貿對話策略:台美經貿合作議題必須因應局勢快速演變而做調整。
4.全力加速CPTPP之申請準備,奠立因應任何變數之基礎。

本場講座共計50餘位企業界人士參加,本場講座有開放線上直播,至截稿為止累積觀看次數為166人次。

110年9月23日第310場「工商講座」紀要

第310場工商講座會場一隅。
邱代理秘書長(右)及劉所長(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年9月23日(星期四)下午2時
地 點:台北國際會議中心101CD會議室
主 題:中國大陸反壟斷對產業發展的意涵分析
主講人:中華經濟研究劉孟俊所長
摘要:
一、前言
本會第310場工商講座,邀請中華經濟研究劉孟俊所長以「中國大陸反壟斷對產業發展的意涵分析」為題進行演講。劉所長表示中國大陸經濟近年大幅成長,但區域、城鄉、收入分配更加不均,根據「世界不平等數據庫」(World Inequality Database)研究,中國前10%富裕階級握有國民總收入的41.7%。此外,中國總理李克強去年公開表示,中國有6億中低收入人群,平均月收入僅人民幣1000元左右,顯見「貧富不均」已成為中國經濟首要問題。
儘管中國人的生活水平大幅提高,但社會問題卻愈發嚴重,基尼係數高達0.46,代表貧富兩極分化,可能引起階層對立及社會動盪;另外,從可支配收入來看,各階層的收入差距雖有所緩和,但是財富差距卻明顯拉大,大部分財富掌握在少數人手裡,造成「躺平即是正義」的消極意識,「躺平」意味著不滿社會貧富差距加大,努力卻得不到相應回報的現狀,不利中國經濟發展與社會穩定。中國當局為解決「貧富不均」問題及消弭「躺平」風氣,自去年底提倡「共同富裕」論述,採取「反壟斷」政策為具體執行策略。

二、中國大陸反壟斷政策發展背景
反壟斷是政府或國際組織對壟斷行為採取的干預手段。新經濟時代將引發新的反壟斷監管議題,數位經濟時代的反壟斷針對數位巨擘。2019年以來,美國與中國大陸都對網路平臺巨頭進行「反壟斷」的調查,2020年底中共中央政治局會議首度將「反壟斷」定為來年的工作重點,要求強化反壟斷,防止資本無序擴張,中央經濟工作會議中也正式將「反壟斷」列為2021年經濟工作要項,全國人大並將修訂《反壟斷法》列入2021年預定的重點立法工作,顯示中國大陸相當重視加強管制壟斷行為。
近年網路平臺原是大陸引以為傲的企業,它們助推手機應用普及,逐漸做大為平臺經濟,運用網路數據進入金融等領域,但原本創新能力極強的互聯網企業因「野蠻生長、無序擴張」逐漸坐大,勢力日益壯大,對整體經濟負面影響極大,甚至抨擊國家政策,威脅中共執政地位,讓中共中央態度轉變,針對平臺企業加大監管力度。
(一) 中國大陸平臺經濟存在七大問題
1. 高額佣金、「二選一」(電商平台基於規模優勢,逼商家與其簽訂「獨家合作協議」,保證產品只能透過該平台銷售。)等壟斷現象不斷發生。
2.獵殺式收購、「燒錢」價格戰等行為排除其他競爭者。
3.重視模式創新而非技術創新。
4.在網路安全、資料安全領域存在風險。
5.享有不合理低稅率,導致稅收收入減少。
6.對勞動者保障不足。
7.部分企業忽視企業社會責任。
(二)設定平台經濟企業的發展界限
金融科技的發展為金融業帶來創新,應用於信貸市場,能為消費者提供新的資金來源,有助提高金融業的效益,促進普惠金融;但另一方面金融科技也面臨挑戰,如信用風險、系統性風險及監管套利風險等,如果沒有適當之監管機制,可能演變成影響金融穩定之風險。去年11月中共對阿里巴巴壟斷裁罰及要求螞蟻金服整改,最終目的就是設定平臺經濟企業的發展界限,讓平臺經濟任何業務或創新發展均能有效對接相應的監管機制,降低風險並健全平臺經濟生態系統。
未來中國大陸平臺經濟企業的數據使用將面臨更多約束或成為「半公共財」。對內:將數據主導權從企業收歸至政府手中,降低掌握大數據企業影響統治權的可能性。對外:防止國家、企業與個人之數據流動成為國安問題,並確保主導權不受侵犯。
三、中國大陸強化反壟斷的作為與特點
去(2020)年底中共高層宣示將「反壟斷」定為來年工作重點之後,國務院國家市場監管總局旋即於今年2月發布「反壟斷指南」文件,定義「壟斷」行為包含經營者壟斷協議、濫用市場支配地位、經營者集中、行政機關和組織濫用行政權力排除及限制競爭等形態,反壟斷政策工具則包括自查整改、數位稅、罰款、企業拆分、開放技術等手段。 
(一) 目前反壟斷集中「濫用市場支配地位」和「經營者集中」

(二) 中國大陸加強平台經濟領域監管
金融科技行業具「贏者通吃」特性,以往中國大陸對金融創新採取「負面表列」模式,只要監管當局沒說不能做的,通通可以做,造就出阿里巴巴等金融科技巨擘,進而利用數據壟斷優勢,阻礙公平競爭,這類公司打著科技創新名號所獲取超額收益,已非傳統反壟斷法所能規範,故繼暫停螞蟻集團IPO之後,大陸政府持續針對金融科技企業壟斷行為加大監管力度。
平台經濟不管是對產業或對法律的衝擊,都是各國關注的議題。雖然平台經濟具有創造新型態商業模式與增加就業機會等優點;但同時也可能衝擊傳統業者、造成不公平競爭。中國大陸反壟斷之政策目標為,保護市場公平競爭,促進平台經濟有序創新健康發展及維護消費者及社會公共利益。另外值得關注的是,壟斷可能抑制大型企業的研發創新動力。
四、中國大陸反壟斷具多元意涵
(一)習近平力促「共同富裕」穩定黨長期執政基礎
今年以來中國大陸國家主席習近平在多次講話中提及「共同富裕」的國家政策目標,並隨之推行大量的財經、金融、教育、社保等政策。推動「共同富裕」目的有二:
1.延續共產黨統治的正當性,中共絕不能允許貧富不均日益惡化,實現共同富裕不僅是經濟問題,若未達成恐將影響共產黨的威信,有損其統治的正當性。
2.擴大內需消費,為「內循環」一大重點,若「共同富裕」能達到「擴大中等收入群體比重」和「增加低收入群體收入」兩大目標,將有助習近平推動十四五規劃的雙循環經濟政策,另中共明年將舉行二十大會議推選新任總書記,習近平藉由整頓貧富不均,以爭取民心為連任鋪路。
(二)創造公平競爭的市場環境,鼓勵創新發展
2020年4月,中國大陸發布《中共中央國務院關於構建更加完善的要素市場化配置體制機制的意見》,確立「數據」為土地、勞動力、資本、技術外的第五個生產要素。網路平臺壟斷行為不利創新發展空間,若企業掌握大數據資源,將產生「強者愈強」的馬太效應,尤其是「數據壟斷」,排斥新創平臺發展空間,降低創新激勵動力。
企業非法壟斷行為將影響市場公平競爭,抑制企業研發創新動力,甚至對經濟帶來負面影響。從下圖數據中得知中國網路龍頭企業研發費用占營業總收入約0.1%,國際企業約0.2%,中國的平台企業研發動能較低,具有壟斷地位的中國網路龍頭企業賺的是輕鬆錢。

(三)從追求經濟成長逐步轉為注重平衡及永續性
反壟斷對中國而言,逐漸變成重視平衡和永續的目標,從勞動、消費、監管等角度來看,企業違法的壟斷行為均不利於促進公平分配,中國的網路巨頭企業的超額利潤大部分來自剝削消費者剩餘及從業員工的福利,較少來自於創新。「十四五」時期中國大陸強調經濟高品質發展並持續深化改革,以社會公平、自給自足、數據安全等面向為治理重點,藉由解決貧富差距問題,鞏固中共政權合法性,刻意將企業置於政府的對立面,即企業為「社會不平等」的幕後推手,形塑政府為「秩序與正義的護持者」,爭取人民對政府的支持,穩固政權。
(四)中國大陸轉變基本國策跡象
2021年以來中國大陸國家主席習近平多次提及「共同富裕」的國家政策目標,且近期推行的財經、金融、教育、社會保障政策等,引發外界認為中國大陸正在調整30多年來改革開放政策經驗,從偏向美國資本主義的社會發展模式,轉向帶有更多社會主義成分的德國模式,國家以干預企業營運與社會分配的手段,創建共同富裕與均衡發展的公平社會,迎向建政百年(2049)的歷史新階段。
(五)德國模式在中國大陸的適用性
中國大陸經濟成長需要硬科技的實力(比如半導體晶片、AI人工智慧、新能源汽車)。中國的基本國策已發生變化,中國新經濟戰略將走向「重製造、輕服務」的德國模式。從產學角度看,「德國模式」表現為四個特點,即高度重視製造業、特有的金融體制、雙元教育體系(課堂學習+工作實踐)、勞資共治等,是統一的整體,不能分開來看。由於中國大陸的企業還處在產業鏈的中低端,總量上還不足以支撐如德國的雙元教育體系。以教育為例,德國的教育主流是技職教育,而中國是菁英教育,是否能學到德國社會尊崇「工匠精神」、從教育開始以技職為重?如果社會仍是科舉考試選拔菁英的思維、沒有工匠精神為底,政策如何落實仍有待考驗。
五、中國大陸反壟斷作為的影響
(一) 電商平臺對商家控制力減弱
中國大陸強化反壟斷監管的背景下,電商平臺對商家的掌控能力減弱,商家有更多的平臺可選擇,「限定交易」行為已成為反壟斷監管的對象,未來商家將有自由選擇平臺而不受懲罰的權利,將提升平臺經營品質,產業格局或將發生變化。
(二) 「混改制」國進民退、國有資本參股、強化監管
中共強化平臺企業監管將成為另一形式的「混改制」:國進民退、國有資本參股、強化監管。藉由國有資本參股、強化監管以及在企業成立黨組織等舉措,確保企業不致坐大並掌握在黨的管理下,進而落實「國進民退」的「混改制」企業經營型態。
(三) 強化對民企控制確保中共中央對社會的統治權威
自 2020 年 11 月以來,中國不斷推出新的監管規定,迄今已發布超過 50 項涉及反壟斷、網路及數據安全、教育、金融和社會公平領域的新監管規定,這一波中國重大監管新規,科技性服務業首當其衝。2021 年 4 月,阿里巴巴因違反中國《反壟斷法》遭裁罰 182 億元人民幣;6 月滴滴出行在美國紐約證交所上市後,即被以違反網路安全為由遭到審查;7 月出手整頓補教業,發布《雙減新規》徹底封死中國補教業的資本運作空間。中國加強監管的目的從追求國家安全,到學子健康、經濟公平、環境保育、社會風氣等,中國國家主席習近平亟欲在 2022 年中共二十大延續執政,因此不但要確保企業能對中國共產黨在經濟、社會和國家安全上的關切事項做更多的服務,也向中國科技巨頭宣告,中共的絕對領導權威不容挑戰。
鑑於當前眾多社會問題引發諸多民怨,尤以貧富不均問題最為嚴重,可能威脅中共領導威信及習近平連任的合理性。貧富差距反映在醫療、教育、住房三個面向最為顯著,被視為這個階段必須攻克的「新三座大山」。除了美中科技戰的因素外,亦是中共向國內大企業宣示,將重新分配大型科技平台在過去十多年中積累的財富和權力,試圖創造更公平的競爭環境。
(四)中共強化平台企業監管的副作用
1. 金融科技與企業創新步伐減緩,甚至停滯
2. 企業轉趨低調並積極自我審查
3. 外商外資避險情緒急劇升溫
4. 在陸臺商供應鏈風險可能拉升
六、結論與對企業的因應建議
(一) 關注共同富裕試點:浙江高質量發展建設共同富裕示範區

(二)浙江高質量發展建設共同復育示範區重點內容

(三)近期對經濟的各種調控措施出自於中國政治發展的需要
1. 防治新冠疫情進入關鍵階段,不單是公衛議題,也是為了國內政治穩定與對美競爭,預期未來半年將以維穩優先,各行業的監管措施都將對應此一目標。
2. 2022年下半年中共二十大,屆時習近平任期將滿十年。經濟與金融穩定影響習執政的權威,當經濟出現變革時,將牽動中國大陸的變革方向。
3.大陸各種調控措施都對應中國大陸的政治體制與決策模式。大陸官方媒體新華社評論,監管政策是促進行業規範健康發展,並非是針對相關行業的限制和打壓,而是有利於經濟社會長遠發展。
(四)企業因應建議
中國大陸的反壟斷是針對壟斷者的違法行為,而非反對其壟斷地位。絕大部分台商是中小企業,以外銷、代工為主,對大陸內需市場影響小,但中國大陸對於合規、法律的要求日愈增多,建議台商借重當地的會計師、律師之專業諮詢服務,以免經營企業偏離軌道。
1. 關注中國大陸營商環境變化,強化企業法務能量
中國大陸營商監管轉變趨勢加劇,尤其申請加入CPTPP,更需法務人材協助掌握政策走向。若存在相關合規風險,應及時與專業律師團隊諮詢,儘早評估,做出應對方案,最大化降低風險成本。
2. 在陸臺商風險管控與合規方面
政策法規風險追蹤預警:檢視本身對應營運風險的能量,有效結合客戶與供應商能量,避免可能的威脅。展開風險評估,健全企業合規體系:全面的風險評估是出口管制和經濟制裁合規的基礎。

110年8月19日第309場「工商講座」紀要

邱代理秘書長(右3)主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
共同主辦單位:馬來西亞友誼及貿易中心、馬來西亞投資發展局(台北辦事處)
時 間:110年8月19日(星期四)下午2時
地 點:台北國際會議中心101CD會議室
主 題:馬來西亞「新常態,新機會」
主 持:工商協進會邱一徹代理秘書長主持。
摘 要:
壹、 馬來西亞友誼及貿易中心何瑞萍代表
疫情期間馬來西亞經貿投資概況
一、 出口成長:新冠疫情期間,全球經濟活動及供應鏈遭到嚴重波及,然而去年馬來西亞的出口仍呈現成長。2020年馬國已連續四年享有貿易順差兩位數成長,比2019年成長26.9%,達到442億美元。
二、 具競爭力的投資地:雖然目前全球面臨多重不利因素,但在外國投資者眼中,製造業、服務業和初級產業方面馬來西亞仍然具有競爭力。2021年第1季核准外國直接投資佔馬來西亞總投資的68.1%,比去年同期增加了383.4%。
三、 強化與臺灣合作:儘管全球投資起伏不定,臺灣一直是馬來西亞的重要經濟夥伴,也是馬來西亞第四大投資國,2021年第1季馬來西亞政府共批准5個臺灣投資案,投資金額共1.192億美元。馬來西亞希望與臺灣企業更緊密合作,持續引進臺灣高技術人才,提供更友善投資環境。
貳、工業技術研究院產業科技國際策略發展所策略地區業務群 馬利艷組長
疫後馬來西亞產業趨勢展望
一、 產業概況:電子產業是馬來西亞規模最大的製造業,許多國家電子大廠均在馬來西亞投資。馬來西亞是東協電子零組件製造中心,電子產業聚落完整,主要位於檳城州,雪蘭莪州。馬來西亞除了是全球最大橡膠手套出口國外,其他產業如石化及製藥產業亦發達。
二、 馬來西亞投資優勢及展望:經商環境佳、電子產業聚落完整。電子產業是馬來西亞規模最大的製造業,也是最主要的出口產業。馬來西亞的投資優勢是經商環境好、法治完善、經營風險低、人力素質和國際化程度較高,適合高階的零組件或組裝產業前往投資設廠。 在馬國投資的臺商以電子相關產業為最多,近年也有不少生技醫療業者布局馬來西亞。展望未來,馬國政府推動工業4.0、數位經濟及次世代汽車產業等相關政策措施,是在臺商可關注的重點。
參、馬來西亞友誼及貿易中心投資處莎綺菈 處長
馬來西亞將持續加速高質量投資
一、 馬來西亞友誼及貿易中心是馬來西亞政府派駐在臺灣的代表機構,旗下有設有六個單位,其中投資處(馬來西亞投資發展局)提供臺商到馬來西亞投資之相關協助,現在增加提供線上申請並落實一站式服務。

二、2020年馬來西亞製造業投資額共增加了10.4%,本地投資額增加22.6%,外國直接投資額增加3.9% 。2020年馬來西亞共批准了總值227億美元、1049個投資項目;相較於2019年總值202億美元的988個投資項目。

三、臺灣在馬來西亞投資項目以電子電器、基本金屬製品及紡織品為主。

四、 馬來西亞推行工業4.0以吸引高水準的國內外投資,同時創造新一代就業機會,並聚焦發展電子電器、機械設備、化工、醫療設備,以及航太等領域。

五、外資在製造業及部分服務業領域可100%獨資;資本、利息、分紅等可自由匯回來源國等。強大的工程產業支持完善的生態系統(如半導體產業生態系統)。另外,馬來西亞推動短期經濟復甦計劃,提供已在馬來西亞運營的公司也可享有額外再投資稅賦減免。

肆、馬來西亞友誼及貿易中心投資處莎鄔妲處長
馬來西亞,您首選的貿易夥伴
一、 馬來西亞已從主要以出口原材料(橡膠和錫)為主的經濟模式,發展為東南亞最多元化和成長最快速的經濟體之一。雖然現階段之初級產業仍然重要(馬國是橡膠和棕櫚油的主要生產國,出口大量石油和天然氣,並且是世界上最大的商業硬木來源之一),然而馬來西亞越來越重視以出口為導向的製造業,經濟成長快速,工業製成品已佔出口總值86.4%(下圖)。

二、 2020年受COVID-19疫情影響,服務業出口下降,造成整體貿易逆差。然其中出口成長項目有:電信、計算機和資訊、製造服務、營建、保險和年金管理、金融服務等。進口成長項目有:電信、計算機和信息、製造服務等。

三、 2020年馬來西亞是臺灣第8大出口國、第6大進口國,臺馬雙方經貿關係密切。

四、 疫情期間,馬來西亞醫療器材等高附加價值產品出口金額大幅成長,例如橡膠手套及矯正治療器材。

五、馬來西亞對外貿易發展局 (MATRADE)服務項目
MATRADE 是馬來西亞政府協助該國企業至海外發展之機構。透過海外參展,提升馬國產品國際市場形象,另提供培訓計劃、諮詢客戶服務及市場情報等。
伍、渣打國際商業銀行股份有限公司韓德聖經理 銀行分享
渣打集團是唯一在東協10個成員國及大中華地區皆有分行的國際銀行,在馬來西亞共28家分行,自1875年起在馬來西亞深耕超過146年。馬來西亞渣打銀行於2008年11月設立伊斯蘭服務分行,提供符合伊斯蘭教義的產品。渣打於1985年進軍臺灣,2007年併購新竹商銀,成為在臺擁有最多分行之外商銀行。
臺灣為馬來西亞第四大投資來源地。截至2019年底,約1,700家臺商參與了馬國2,542宗投資案,投資總額達148.33億美元。渣打銀行協助許多臺商在馬來西亞發展,例如提供製造商週轉金及貿易融資以購買原料;協助臺商透過馬來西亞進軍東協並進行併購,並協助將資金從臺灣匯到馬來西亞等。

陸、華新科技公司 顧立荊副董事長暨副執行長 投資經驗分享
華科事業群(Passive System Alliance;PSA)擁有臺灣9家上市櫃公司 (全球12家),4萬名員工,40座生產基地及17個服務據點。其中,華新科技股份有限公司的產品Chip Resistor (晶片式電阻)及 MLCC (晶片式多層陶瓷電容器)佔全球產能第二與第四名,是台灣第一大MLCC 供應商。2006年從日本三菱材料取得日本KAMAYA釜屋電機的經營權,2011開始在馬來西亞的營運投資,現有 Kamaya、ELNA、精成科技、閎暉科技、日本雙信電機等五家公司據點,生產被動元件、保護元件、PCB印刷電路板等產品,合計近3,300名員工。該公司認為馬來西亞有利該公司投資環境條件,包括:具重要戰略位置(東南亞國協中心,遠東到歐亞洲及中東主要海上航線,方便運輸原物料和產品),友善的營商環境,完善的基礎建設,以及充裕的勞動力等。未來希望投注在創新的生產流程,及科技開發上,提高利潤並降低成本,透過5G、物聯網、AI等改善需求預測和生產計劃。
柒、視陽光學公司 李重儀董事長暨總經理 投資經驗分享
視陽光學成立於1998 年,總部位在臺灣桃園,是亞洲第一的矽水膠隱形眼鏡製造商。全球員工950人,工廠位於馬來西亞檳城,臨近空、海運港口,出貨便捷。生產流程採用模組式自動化產線。視陽光學於2020年登錄興櫃,已取得的產品證照包含歐洲、美國、加拿大、臺灣、日本、中國大陸、韓國、澳洲、紐西蘭等國家。
選擇在馬來西亞投資的原因:由於長期經營需要有可靠的工廠,馬來西亞勞工素質高,以及日益增加的經濟實力,足以支持產能擴充及長期穩健經營。整體而言,馬來西亞在人力(員工素質好、多元語文能力、友善外勞政策及工資成本相對低)、環境(完善基礎設施與物流、少天災、土地充足租賃成本低、招商局投資服務、當地台商協會互助)及政經(法規完善,智財保護、擁有多個貿易協定、較高投資抵減優惠、多元社會,但少勞資與社會紛爭)方面條件優良,是吸引視陽光學前往投資的重要因素。

本次論壇因應指揮中心二級疫情室內集會規定,現場報名人數限制為50位,實際共40餘位企業界人士參加;交流問答時,氣氛熱烈。本場講座同時開放線上直播,累計觀看次數有402人次。

110年7月15日第308場「工商講座」紀要

陳美伶教授透過線上直播發表專題演講。
范秘書長(中)、陳教授(左)及趙創辦人(右)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年7月15日(星期四)下午2時
主 題:台灣地方創生策略與案例分享
主講人:中信金融管理學院陳美伶教授
茶籽堂創辦人趙文豪
摘要:
壹、台灣地方創生策略與案例分享(陳美伶教授演講部分)
一、 地方創生
(一) 地方創生緣起
1. 「地方創生」一詞源自日本的漢字,日本前首相安倍晉三在任期間,有鑒於日本日趨嚴重少子女化及高齡化情況而產生地方消滅危機,因此於2014年推出「地方創生」國家級計畫。
2. 台灣的發展在許多方面與日本類似,2017年台灣出生人數跌破20萬,2020年人口首度出現負成長,2021年1至6月較2020年同期出生人數減少5,151人,台灣已進入世界衛生組織所定義的高齡社會。

3. 台灣人口分佈及經濟發展呈現城鄉失衡,中南部與東部許多縣市都呈現人口外移與經濟下滑的問題。

4. 日本2014年開始推動地方創生,有些作法台灣可以借鏡,但不能模仿抄襲,因為雙方人口密度與國土面積相距甚多,台灣需要創造自己的地方創生案例。
5. 為面對我國總人口減少、人口過度集中大都市,以及城鄉發展失衡等問題,行政院於2018年5月20日成立「地方創生會報」,由中央部會、地方政府及關心地方創生領域的民間企業負責人與學者專家組成,並由國發會負責統籌及協調相關資源,落實推動地方創生工作。
6. 行政院宣示2019年為台灣地方創生元年,設定「以人為本、人口回流」、「地方特色DNA」、「科技導入、數位經濟」三個大方向,希望逐步達成均衡台灣的目標。
(二) 如何推動地方創生
1. 地方創生五支箭
(1) 國發基金投資創生事業,將企業社會責任與地方創生做結合,形成生命共同體。鼓勵企業投入資源、協助地方找出特色並加以產業化,可以均衡區域發展,並創造就業機會。
(2) 科技導入利用人工智慧、虛擬實境、雲端運算等數位工具,縮短城鄉落差,達到區域平衡的效果。
(3) 結合產官學研社的力量共同參與地方創生。
(4) 整合統籌部會創生資源分配,避免錯置及浪費。
(5) 建立良好的品牌形象,有助於將產品銷售到國外。
2. 地方創生資料庫(Taiwan Economic Society Analysis System, TESAS)
國家發展委員會為協助各界規劃地方創生提案及評估成效,建置了地方創生資料庫(TESAS),整合中央政府、地方政府與民間各類統計資料及地圖資訊,以掌握與追蹤台灣各地人口流動、經濟發展及地方建設狀況。

(三) 在推動地方創生前政府已有社區總體營造、農村再生及一鄉一產業等計畫下,為什麼還要推動地方創生?
1. 地方創生不是觀光導覽,而是為體驗旅遊教育創造附加價值。
2. 地方創生的產業DNA不僅是農業,它可以是工業、商業、科技業。
3. 地方創生要強化軟體、整合系統、軟硬兼施,不可成為硬體蚊子建設的幫兇。
4. 地方創生的產業鏈 — 微笑曲線

(四) 地方創生案例分享
1. 用烏金點亮官田
(1) 菱角又稱龍角、龍腳及扁蝠,台南官田為台灣最大的產區,有402公頃(占93%),產量約4800(噸/年)。
(2) 由於產量大,每年廢棄的菱角殼數量也多(約有500噸),約80個20呎的貨櫃體積。菱角殼難以自然分解,許多農夫自行焚燒解決卻造成空污與火災的風險。
(3) 2016年官田區公所與成功大學正式簽訂10年的產學合作研究開發,致力於菱殼炭的開發。在研究團隊的努力下,終於取得碳化系統的認證及相關產品的專利。
(4) 菱殼碳的功能有去味、除溼、改善土壤及淨化水質,臭氣吸附效果比坊間竹炭高出100倍,成本卻更低廉,進一步加工,可以做成頭巾、口罩、袖套等產品,用途很多。

2. 烏山頭能源牧場發電雞
(1) 烏山頭能源牧場的負責人薛連豐從營造業起家,2年多前,他為了食安和健康概念,在烏山頭水庫附近興建全台第一座「農光合一」的太陽能溫室農棚生態飼養古早雞,打出3D農業新思維。
(2) 發電雞生長在太陽能板的屋頂底下,擁有適當的日照,屋頂太陽能發電可賣電,這種農電共生的環境下,太陽能供應牧場的所需電量,同時給予雞隻適當的日照及陰涼。

3. 一片葉子撐起一個部落-粨發粨粽品牌行銷
(1) 假酸漿又名毛束草,在原住民部落的空地隨處可見,在原住民傳統習俗中,假酸漿的葉片能發揮類似保鮮膜的功用來包覆保存食物,是很重要的一項民俗植物和日常的食用野菜。
(2) 阿粨(a-bai),是原民部落中常見的食物,類似漢人的粽子,將糯米、小米或高粱裹入內餡再以假酸漿葉包覆,最外層則包上川燙軟化過的月桃葉,以棉繩綑綁後煮熟。
(3) 粨種人食品創辦人將台東原住民美食「阿粨」打造成精緻的文創品牌以地方創生作為思考架構,盤點原住民部落的環境、文化與資源,打造出「粨發粨粽」的品牌,成功將阿粨推廣出去。

4. 甘之如飴樂在其中的合習聚落
(1) 合習聚落的前身是民國36年三峽開設的第一間外科醫院「愛鄰醫院」,醫院歇業後的原建築由甘樂文創在2017年部分承租,成為三峽地方創生的據點。
(2) 甘樂文創嘗試透過合習聚落串連資源,讓工藝職人、良食店舖、社區學校和企業夥伴可以合作,職人透過教學傳承文化,而學生透過學習獲取技能,建構出成熟的社區支持系統,促進社區產業發展。

5. 吳郭魚的華麗轉身-台灣鯛
(1) 吳郭魚以前沒有人愛吃,都是土味,經濟價值比較低;台灣鯛是改良過的吳郭魚品種,比一般吳郭魚成長時間快3成、體型更大,增加可食用及產品附加價值。
(2) 台灣鯛富含高蛋白質與低脂肪、肉質鮮嫩多汁且無暗刺與土腥味,加入種苗繁殖、養成、飼料配方及加工四大技術,優化養殖環境,成功培育優質魚種。

(3) 台灣鯛的科技導入
透過遠端監控掌握魚池溫度,打造自動投餌及投藥系統以降低人力,整合汙水處理系統及綠能管理系統,有效創造再生循環。

6. 林木剩餘資材再利用的木酢達人
(1) 木酢達人陳偉誠執行長承襲上一代的製炭技術,研發、生產一系列對環境無毒無害的多樣化保養及清潔木酢產品,透過推廣木炭、木酢之循環經濟概念,帶動湖口新綠色循環產業。
(2) 2017年木酢達人開始推展數位化的商業模式,透過網路外銷到香港、澳門、馬來西亞等地,同時參與新竹湖口老街社區改造,協助老街商家進行數位轉型。

7. 南投竹山-天空的院子
(1) 天空的院子創辦人何培鈞退伍後至竹山深山將老屋整修成一棟民宿,何創辦人後來透過與南投文化局的合作,邀請到音樂家馬修連恩蒞臨,後來馬修連恩還出版了「天空的院子」同名創作專輯,並入圍金曲獎,民宿終於被看見。
(2) 何創辦人也積極振興地方產業發展,結合當地風景和人文特色,試著為竹山城鄉解決發展失衡的問題,讓竹山青年不再繼續外流。

8. 環保天燈淨化平溪
(1) 平溪天燈活動已躍上國際舞台,每年吸引數百萬國內外遊客前來體驗,但產生的垃圾及可能造成火災的隱憂是一直是大眾關注的問題。
(2) 永續天燈是新創公司文化銀行研發,將原本由鐵線支架與膠帶製成的傳統天燈,改為全紙漿,讓天燈穩定升高至300公尺後即完全自燃。將傳統文化注入新科技的思維,讓環境永續發展。

9. 金山-汪汪地瓜園
(1) 金山汪汪地瓜園創辦人賴家華在地經營15年,主打控窯體驗及地瓜商品,後來在新北市政府農業局及金山區公所舉辦金山甘藷節活動推廣下,汪汪地瓜園的控窯體驗成為炙手可熱的親子旅遊活動。
(2) 2019年賴家華打造汪汪地瓜園產業故事館,將產品品牌化,目標透過汪汪地瓜園的產品及通路,帶動整個地瓜產業發展,未來要吸引國際旅客前來,將控窯體驗、特色產品推廣出去,也創造更多生計,促進當地年輕人返鄉就業。

10. 台東關山、米國學校 & 痴愛玉
(1) 為推廣關山米與讓民眾體驗稻米處理過程,關山鎮農會休閒旅遊中心將舊碾米廠改建成米國學校。米國學校設有水稻文物館、米食DIY教室、米雕教室、農產品展售中心,除了可以參觀製米器具與不同種類稻米之外,還可以預約DIY,親自體驗製米過程。

(2) 痴愛玉的老闆吳佩甄父親是種植愛玉的農民,返鄉後為了推廣在地傳統愛玉產業,除了自己種植愛玉,還改建老屋開了這間店。店內的愛玉是台東關山的特有種,結合傳統與創意,老闆研發出玫瑰造型的愛玉,可以用紅茶、啤酒及咖啡等搭配,讓人對這道點心感到驚豔。
11. 花蓮洄遊吧、魚刺人咖啡&漁場鍋物
花蓮在地資源稀少造成青少年人口不斷外流,活化多元空間經營,讓在地青年看到機會,打造在地品牌。
(1) 洄游吧
建立雲端平台,透過資訊視覺化促進消費者對海洋的環境與資源利用有更深入的認識,並用心規劃一系列體驗活動,帶領大家認識花蓮七星潭。
(2) 魚刺人咖啡
魚刺人咖啡店開在七星潭附近,有得天獨厚的觀海景觀,店內主打雞蛋糕,擺設走文青風格,也有多樣化的主題商品。

(3) 漁場鍋物
漁場鍋物三代目店主是來自臺北的年輕人阮振吉,希望挽回新城保安林旁的小漁村,透過就地販賣的新鮮漁獲將人潮引入這個漁村,協助地方找到永續的經營方式。

貳、茶籽堂品牌介紹(茶籽堂趙文豪創辦人演講部分)
一、 品牌歷程
(一) 公司背景
捷順企業有限公司成立於1992年,原以茶籽加工代製業為主,近年以政府大力推動的文化創意產業為利基點,轉而朝向創立自有品牌,憑藉本身深厚技術及對產業的了解,開發具有地方文化特色的茶籽相關系列產品,將原為廢料丟棄的茶箍(茶籽榨油後的殘渣),運用創意並透過產品設計創造二次經濟價值。
(二) 二代傳承
公司創辦人趙志明研發的液態茶籽碗盤洗潔液大受好評,第二代趙文豪接手父親事業,創辦品牌「茶籽堂」。
(三) 品牌形象化
與設計公司合作將品牌形象化,打造新的包裝,新的文創形象結合優質商品大受好評,開始進駐松菸誠品等文創基地,也被選為2014年金馬獎指定貴賓禮。

(四) 發展茁壯
1. 目前已在永康設置品牌概念店,並於誠品生活4410、光點生活等各店設置直營專櫃。
2. 超過兩百家飯店民宿指定為合作品牌。
3. 已有9個獲獎殊榮、3屆金馬獎指定貴賓禮及1次國家殊榮。
4. 獲得美國B型企業認證(2016~2021)。
二、 苦茶油復興之路
(一) 起心動念
2013、2014年台灣爆發黑心油品事件,開始讓趙文豪動念發展台灣本土的高品質苦茶油。
(二) 苦茶油產業問題
1. 原物料:市面上的苦茶籽約有90%仰賴進口,只有10%來自台灣。
2. 產地:農村社區人口老化,生產力下滑。
(三) 解決方法
好的苦茶油需要好的苦茶籽,而要種出好的苦茶籽,則需要長期穩定的社區力量支持,為了讓苦茶樹也能在台灣四處萌芽,趙文豪攜手專業人員組成「農業規劃團隊」,耗費約10個月的時間,走訪全台各苦茶樹產地、拜訪農民,並尋找合適的農場。
三、 茶籽堂推展的計畫與成果
(一) 階段一:擴大栽種面積-苦茶油復興計畫
苦茶栽種成熟期約5年,一開始很少農民配合,茶籽堂對合作的農民提出免費苗木、教授如何栽培管理及保證收購等誘因,慢慢在地得到名聲,在宜蘭南澳、花蓮崑山及嘉義阿里山都有產區。

(二) 階段二:產地社區活化-朝陽社區復興計畫
1. 本著回饋土地的初衷,開展朝陽社區的地方創生計畫,先從國外考察開始,包括荷蘭的循環農業、日本的藝術和文化祭、義大利的葡萄酒和橄欖油莊園,取經之餘,也投入研究南澳在地歷史與風土。
2. 協助建立社區品牌,改良農產品包裝到社區美學改造,將廢棄停車場進行重整,改建為有自然美感的漁港和公園。並與許多設計與藝術界人士合作舉辦活動,開設土地教育課程,讓在地的孩子更認識自己生長的土地,建立起地方認同感。

(三) 計畫之合作夥伴
1. 藝術/創業駐村聚落
透過循環建材改造,將眷村區轉變成為藝術家、 創業家駐村之地。
2. 實驗教育場域計畫
提供實驗教育自學團,規劃一個適合小朋友成長受教育的空間與計畫。
3. 生態環境改造計畫
透過環境美學、生態、山林步道整體規劃與改造,讓朝陽社區成為親子生態教育的最佳場域。
4. 公民電廠計畫
打造社區100%使用自然能源,透過自營電廠讓社區能源自主。
趙文豪最後對農業的英文「Agriculture」加以詮釋,說明「Agriculture」這個字由「土地Argi」和「文化Culture」兩個字組成,茶籽堂經營的是農業,但是要不斷去了解產品背後所蘊含的土地及文化價值,公司要永續發展,需要重視在地的美好價值,未來為大眾創造更多美好的願景與想像。
因疫情因素本場講座採線上直播進行,截稿為止線上直播累計觀看有573人次。

110年6月24日第307場「工商講座」紀要

第307場工商講座會場一隅。
范秘書長(中)、李教授(右)及林榮譽教授(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年6月24日(星期四)下午2時
主 題:國際碳關稅對台灣企業的影響與因應之道
主講人:臺北大學自然資源與環境管理研究所李堅明教授
中原大學國際經營與貿易學系林聖忠榮譽教授

摘要:
壹、國際碳關稅對台灣企業的影響與因應之道(李堅明教授演講部分)
一、 全球淨零碳排與策略
(一) 全球溫室氣體排放現況
1. 美國國家海洋暨大氣總署(NOAA)設在夏威夷的大氣溫室氣體濃度觀測站,2021年5月測得溫室氣體平均濃度419ppm(2020/05平均僅約417ppm),創63年來(1958-2021)的歷史新高,推估地球每年大約排放400億公噸CO2e(二氧化碳當量)進入大氣層。
2. 人類對抗氣候變遷行動失敗,已成為本世紀最重要的風險。
3. 這幾年世界各國雖然朝向減碳目標努力,但以目前成效仍然無法達到將地球升溫控制在1.5度內的目標。
4. 全球已有449個城市、22個國家與區域、1,101家企業及45家機構投資者承諾2050年達成碳中和,合計占地球65%溫室氣體排放量(GHG)。
(二) 全球各國因應2050年碳中和策略
聯合國秘書長(Antonio Guterres)建議的氣候轉型策略:
1. 施行碳定價。
2. 停止新建燃煤火力發電廠:減少燃煤電廠融資,預計全球2040年前會停止燃燒煤碳。
3. 強制相關單位揭露氣候相關財務風險。
4. 所有經濟及貨幣政策考量碳中和。
5. 促進、資助並實踐公平的轉型計畫。
(三) 應用碳定價與相關技術影響各產業碳排放量,及達到淨零碳排的路徑

(四) 國際碳邊境稅規劃現況
1. 美國拜登總統上台後已宣佈重返「巴黎協定」,美國已有7個碳關稅法案版本,將對未能履行氣候和環境義務國家的碳密集產品,徵收碳關稅或調整碳排放配額。
2. 歐盟規劃在2023年1月1日以前實施碳關稅,推估約有2兆美元收入。
3. 日本經濟產業省將召開委員會檢討,對不積極因應環保及節能減碳國家的進口產品課徵碳關稅。
4. 台灣是獨立電網,而且全年豐枯水期水量變化大,對外貿易依賴度高且有國際政治困境,氣候變遷容易影響到經濟、貿易等各層面,屬於高「氣候脆弱度」國家。
(五) 氣候變遷對國家及企業造成的風險與衝擊
1. 實體風險包括溫度上升、水資源安全、強降雨、海平面上升及颱風等,影響能源、糧食安全及可能造成疾病的發生。
2. 轉型風險包括法規管制、政策措施及科技發展。
3. 對企業來說,這些風險可能會影響生產與營運,造成供應鏈中斷,損害有形資產,造成原料價格提升及產品服務需求改變。
4. 企業將面臨國際強制性及供應鏈管理上的雙軌壓力,國家可能會透過課徵碳邊境稅等方式減少整體排碳量,企業內部則因為要調整內部資源配置來因應低碳需求,都需要花費額外的成本,例如環團對皇家殼牌公司提起聯合訴訟,荷蘭法院裁定殼牌公司在2030年底前,要將該公司全球碳排放量減少至2019年水準的45%,對該企業造成衝擊。
5. 一份針對世界500大公司(Fortune 500)達成氣候目標的問卷報告顯示,受訪的163間企業中,承諾碳中和的有91家(約占55.8%),承諾RE100的有56家(約占34.4%),自訂科學減碳目標(SBT)的有74家(約占45.4%)。
(六) 碳抵換成本造成企業負擔
1. 當前自願性碳市場的碳權價格太低,無法激勵企業積極落實減排,企業會直接購買碳權抵換碳排放,恐有漂綠(greenwashing)之嫌。
2. 隨著淨零碳趨勢的發展,各國積極提出自己的溫室氣體減量目標以及計畫(NDC),企業將大幅增加碳權抵換需求,碳權價格將會增加至 50-100美元/tCO2e,將會是目前的10倍成本。
3. 碳排放已成企業重要生產要素,排碳成本將影響企業價值,將是企業落實 ESG的最重要課題。
(七) 企業新興商業模式
1. 瑞典第一家氣候超市
瑞典菲力斯食品2020年8月中旬開始,全面為產品貼上自家的低碳足跡標章,推廣以「排碳幣值」的概念進行消費,鼓勵民眾在購物的當下就立刻實行減碳。
2. 英國最大電子產品零售商Dixons Carphone
為實現2040年讓英國零售業達成溫室氣體淨零排放目標,將協助與該企業合作的全球1萬個供應商加入零排放之列。
3. Adidas與Allbirds合作生產低碳足跡慢跑鞋
跑鞋每雙約2.94公斤CO2e,比Adidas目前最低碳足跡跑鞋(7.86公斤CO2e),約減少63%。
(八) 減碳經濟社會:物流、金流與碳流
企業以往在決定策略時,物流及金流是評估的重點,但是將碳流也納入討論,將會是未來的趨勢。

二、歐盟碳關稅最新發展趨勢與作法
(一) 全球碳關稅發展背景
2050年淨零碳排放目標,已成為國家與企業的重大轉型風險。研究顯示,如果一個國家為促進低碳發展,碳定價成本設定為40美元/噸CO2e,則能源密集產業的出口值約會下降2.5%。
(二) 國家為追求深度減碳,限制國內產業碳排放,或透過碳定價方式(例如課徵碳稅或碳交易制度),使產業提高排碳成本,導致產業外移至其他碳管制較為寬鬆國家或區域,稱為碳洩漏。
(三) 國家推動嚴格限碳排放,將會產生競爭力折損與碳洩漏現象。歐美低碳發展先進國家已積極規劃課徵「碳關稅」(CBT),或稱邊境調整機制(Carbon Border Adjustment Mechanism, CBAM),以維持貿易的公平性。
(四) 歐盟推動碳邊境調整機制(CBAM)背景
1.相較於1990年,歐盟2019年已減少24%GHG排放量,同期GDP仍成長60%,顯示GDP成長與GHG減排並不衝突。然而,此績效並無法反應歐盟的國際貿易活動與全球的碳足跡。例如,歐盟2015年約進口13.17億噸CO2e,約出口4.24億噸CO2e,進口GHG約是出口GHG的3倍。
2. 歐盟自2005年啟動碳排放交易制度,雖然造成歐盟境內產業部門生產成本提高,卻產生碳洩漏現象,讓某些進口部門坐享暴利,不利歐盟境內產業的脫碳過程。
3.碳邊境調整機制將可促進歐盟碳排放權交易系統(ETS)的有效性與有意義性,同時可以促進歐盟脫碳轉型。如果第三方國家企業承擔的碳成本較歐盟為高,歐盟也同意第三方國家實施碳邊境調整機制,針對歐盟出口至第三方國家的進口貨品,收取碳排放費。
(五)碳洩漏主要生成管道
常發生在排放密集且具碳交易風險(EITE)的產業上。主要生成管道如下:

(六) 高度碳洩漏曝險部門
若企業碳洩漏的直接及間接成本占總產出價值的5%以上,對第三國的進口與出口總價值占歐盟市場規模的10%以上稱為高度碳洩漏曝險部門。
(七)碳邊境調整機制(CBAM)
1. 歐盟實施CBAM的目的有四:
(1) 降低碳洩漏。
(2) 維護歐盟境內產業競爭力。
(3) 誘使國外貿易夥伴降低產品碳足跡,符合歐盟的低碳標準。
(4) 鎖定高碳進口品,例如鋼鐵、水泥、電力、製鋁、肥料及化學等產品課徵碳關稅,碳關稅收入可再利用於歐盟的低碳投資活動。
2. 歐盟為推動碳關稅已安排相關立法進程,已於2020年完成初期影響評估,預計於2022年完成立法,2023年開始試行實施,2026年正式實施。
3. CBAM必須能夠與WTO及EU自由貿易協定相容,並反應進口品的碳成本,且應與歐盟排放交易系統(EU ETS)的碳價對照,降低歐盟企業(包括能源密集與中小企業)的碳洩漏風險。
4. 歐盟為了解民眾對CBAM的看法,於2020年7月進行公眾意見諮詢,有效樣本609份,民眾多半認同應調和全球減排積極度的合理性、降低碳洩漏風險及進口品應負擔高碳價等,也認為施行CBAM能夠使歐盟有效對抗氣候變遷。
(七)歐盟對於與WTO相容的CBAM設計意見
歐盟為了要設計與WTO相容的CBAM,做過多份評估報告,綜合意見如下:
1. 針對進口所有歐盟排放交易系統(EU ETS)控管之產品(包括中間與最終產品),例如水泥業、鋼鐵業、鋁業、石油煉製業、造紙業、玻璃業、化學、及肥料業等,實施CBAM。
2. CBAM應是為EU ETS的輔助措施,且應避免雙重保護問題。
3. 環境有效性將是評估CBAM政策選擇的最優先準則,高環境有效性也較能預測與評估是否能夠落實歐盟與巴黎協定目標的碳價水準。
4. 基於與WTO的相容性,CBAM應與EU ETS的碳價水準動態對應,亦即高碳產品進口者購買歐盟碳排放額度的需求,其碳價應對照ETS的市場交易碳價水準。
5. CBAM的稅率訂定應與EU ETS市場碳價格連結,以及避免對進口品徵收兩次碳排放費用。
(八)歐盟CBAM草案重點內容
歐洲議會於2021年3月通過實施CBAM,範圍包括所有在EU ETS下的產品,收入將專款專用於歐盟綠色新政的推動,目標在2050年達到碳中和,草案重點如下:
1. 成立CBAM專責管理機構。
2. 第一期(2023)試行標的產品包括鋼鐵、水泥、電力、製鋁及肥料產業。
3. 申報單位產品溫室氣體排放量。
4. 若超過歐盟規定的產品標準,須要購買足夠的數位碳權證(DC)。
5. 數位碳權證(DC)價格與歐盟碳市場連結。
6. CBAM收入不能被當作是歐盟的財政收入,僅能被使用於減緩全球暖化與環境改善。
7. 歐盟碳關稅主要是對歐盟以外的國家課徵,歐盟的關稅同盟國家及歐盟國家的海外領土可以豁免,貧窮國家則因經濟因素,也可能會豁免。
8. 每年5月31日前申報前一年計算的產品溫室氣體排放量及繳回足夠的數位碳權證(DC)。
(九)EU ETS拍賣價格與收入(2013-2019)
1.2019年歐盟碳權拍賣收入達到150億歐元,相較於2018年,約增加4.47億歐元。
2.平均拍賣價格:15.5歐元/噸CO2e(2018);24.7歐元/噸CO2e(2019)。

三、美國碳關稅發展現況與作法
(一)美國課徵碳關稅(Carbon Border Tax, CBT)背景
1.美國為因應溫室氣體減量、維持公平貿易及競爭力,自2015年來已有7個碳關稅法案版本,並將推動CBT列為達成碳中和目標的重要配套措施。
2.美國拜登總統於競選政見,已明確指出將對不符合氣候或環境責任的碳密集商品課徵碳關稅或實施碳進口配額。
3.主要可能被課徵CBT的產業包括:

四、國際碳關稅對企業影響
(一)產業碳貿易敏感性/脆弱度衡量
總部設在瑞士日內瓦的「國際貿易暨永續發展中心」多年來專注貿易援助、爭端解決、區域經濟、氣候變化及智慧財產權等各項領域之研究,在國際間享有盛名。根據其建立的貿易依賴度評估公式,是衡量產業碳貿易敏感或脆弱的衡量指標。可做為衡量我國企業面對全球碳邊境稅的衝擊度。

(二)我國出口歐盟貿易脆弱度評估
電機設備及其零件碳關稅貿易脆弱度約20.3%,其次是機械用具及其零件的13.3%。

(三)企業碳風險衡量
1.全球碳關稅將提升產業出口品的碳成本負擔,成為企業重要的轉型風險或碳風險。
2.依據歐盟2009年界定的碳風險公式,可以衡量企業面對碳關稅的衝擊度。

3.有實施內部碳定價(ICP)的企業所面臨的氣候風險低於沒有實施的企業,企業應及早將碳排因素列入公司策略成本評估指標,以利企業及早應付氣候因素對公司可能造成的衝擊。
五、負碳商業模式的實踐
(一)什麼是「負碳商品」?
負碳商品係指商品碳足跡低於碳權量,亦即商品生命週期二氧化碳排放當量被減碳活動產生的碳權抵銷後,仍有餘額稱之。
(二)商業實例
1.台北大學與全家便利店合作設置負碳商品專區。
2.桃機公司發送碳中和紀念品。
3.台北大學販售碳中和礦泉水。
(三)負碳商品的物流、金流與碳流

六、企業應對碳關稅來臨建議
(一)制定企業碳中和路徑
產品碳足跡將是未來企業低碳轉型指標,亦是課徵國際碳關稅的重要依據,應加強產品碳足跡管理策略與推動,可為企業設定短、中、長期目標,循序漸進達成。
(二)建立有效的內部碳定價
評估符合企業的碳價水準,以及運行機制,依據不 同事業體對產品碳足跡的減排能力,界定減排責任,使企業以更具成本效益的方式,降低企業產品的碳足跡。
(三)建立企業碳中和策略組合
1.企業達到碳中和策略:購買綠電、節能投資、供應鏈管理、及抵換等。
2.成立專案小組與計畫,深入評估上述策略組合的成本有效性。
(四)開發減碳方法學
企業宜啟動以循環經濟為核心的減碳模式,開發新的循環經濟減碳方法,保存碳資產,與碳權經營,加強避險,使企業產品逐步往碳中和或負碳的目標前進。達到:
1. 開發新的循環經濟減碳方法或相關專利。
2. 企業減碳投資,完全轉成企業碳資產。
3. 應用自產碳權抵銷企業相關活動所產生的碳排放,開啟企業碳中和路徑。
(五)建立企業的TCFD情境
氣候相關財務揭露(TCFD)有助促進企業以成本有效方式,降低企業產品碳足跡,建議企業應加速規劃與推動:
1. 成立TCFD專案小組,建立專屬企業價值鏈的TCFD情境地圖。
2. 導入適當的風險評估方法,鑑別企業的氣候風險排序。
3. 應用碳定價機制,量化財務影響。
4. 制定與落實治理、策略、風險管理及指標與目標的管理架構。

貳、國際碳關稅對台灣企業的影響與因應之道(林聖忠榮譽教授演講部分)
一、 地球現況
(一) CO2濃度大幅上升
大氣中主要造成地球暖化的二氧化碳目前已達到300萬年來最高濃度,達到百萬分400(400ppm),未來可能會造成氣溫及海平面大幅上升。
(二) 淨零碳排的路徑
1. 2020年因為新冠疫情蔓延全世界,影響經濟活動甚劇,使得全球二氧化碳排放量大幅下降,整體下滑程度約6%。
2. 如果可以逐年減少碳排放量,並在2040年達成淨零排碳的目標,將可以將地球升溫控制在1.5度內。
3. 如果可以逐年減少碳排放量,並在2060年達成淨零碳排的目標,將可以將地球升溫控制在2度內;若按照2020年前地球排碳趨勢,氣候變遷恐對地球帶來嚴重的災難。

(三) 全球碳預算
1. 碳預算指的是如果希望將平均氣溫上升控制在1.5度C內,全球還可以排放CO2的總量。
2. 根據2020年資料,距離升溫1.5度C的臨界點,全球僅剩4,950噸的碳預算。
二、 碳洩漏與邊境調整機制
(一) 碳洩漏
碳泄漏是指國家採用較嚴格的氣候政策而減少排 放量,導致另一個國家溫室氣體排放量增加的情 況。洩漏的三種管道如下:
1. 能源市場:減少對歐盟能源市場的需求,像是石油、煤炭、天然瓦斯等,世界其他地方的能源因為較歐盟便宜所以更具吸引力。
2. 競爭者:由於歐盟的氣候策略,企業搬遷生產,包括對應的碳排放量也跟著轉移到他國。
3. 搭便車現象:由於預期歐盟的氣候策略可以減少碳排放,使得其他人面臨減碳的壓力減少,因此增加了碳排放。
(二) 碳邊境調整機制(CBAM)
實施碳排放管制的國家為防止碳洩漏及維持本 國產品的國家競爭力而對進口產品課徵調整性 的碳關稅。
三、 CBAM實施的步驟

四、 CBAM是綠色政綱重要的一環
(一) 實施CBAM的背景
處理碳洩漏及產品國際競爭力的問題。
(二) 必須考量的因素
1. 與WTO規範及貿易協定的相容性。
2. 工具選擇:對特定産品課徵碳稅、新碳關稅、或 擴充ETS至進口產品。
3. 標準、範疇、適用產品、分類學及驗証、認證制度之建立。
4. 行政負擔與成本。
5. 經濟、社會、環境的衝擊。
(三) 與CBAM相關的WTO法規或詞彙解釋
1. 最惠國待遇原則
(1) 即一般所稱之不歧視、無差別待遇原則, 任一會員對任何國家(不限會員)之貿易相關措施,必須立即且無條件適用於所有會員,不得對會員有較不利之歧視性待遇。
(2) 此為「關稅暨貿易總協定」為擴大貿易目標 所定出之第一條原則,亦是達成WTO宗旨 的最大支柱。
2. 國民待遇原則
(1) 係另一形式之不歧視原則,相對於最惠國待遇。
(2) 任一會員對來自其他會員之輸入品所設定之內地稅或其他國內規費以及影響此輸入品在國內之販賣、採購、運送、配銷或使用的法律及命令,不得低於本國相同產品所享有之待遇。
(3) 此外,任一締約成員亦不得直、間接規定任一產品之數量或比例須由國內供應。
3. 數量限制之普遍消除
任一締約國之任一產品之輸入或輸出,除課征關稅、內地稅或其他規費外,不得利用配額或輸出許可證或其他措施來新設或維持數量上之限制。
4. 一般例外
各締約國間在相同狀況下,就各項措施之實施,均不得構成專斷及無理歧視之手段,亦不得成為對國際貿易之變相限制。
5. 共同但有區別的責任
應對氣候變化是全球共同的責任,但各國由於國情不同,在具體擔負的責任上應有區別。
(四) 未來可能發展
1. 美國與歐盟共同聲明支持防止碳洩漏。
2. 基礎國家(中國、印度、巴西、南非)聯合公報 反對保護主義,強調「共同但有區別責任與各自能力」原則。
3. 我國應掌握CBAM內容,提出適切的氣候政策,落實碳排放管制,以因應衝擊。
因疫情因素本場講座採線上直播進行,截稿為止線上直播累計觀看有1,077人次。 

110年4月28日第306場「工商講座」紀要

(右起)本會范秘書長、林顧問、Michael Watters處長、陳麗娟教授與
許佳惠助理教授於會後合影。
Jordan Farrag政策顧問視訊連線介紹英國UKGT。
主辦單位:中華民國工商協進會
時間:110年4月28日(星期三)下午2時30分
地點:台北國際會議中心201BC會議室
主題:英國脫歐對我商之經貿影響及脫歐後英國關稅制度介紹
主講人:淡江大學歐盟研究中心陳麗娟教授
淡江大學國際企業學系許佳惠助理教授
英國在台辦事處創新科技、經濟暨氣候變遷處Michael Watters處長
英國國際貿易部多邊關稅政策執行組Jordan Farrag政策顧問
摘要:
壹、 陳麗娟教授報告本會去(109)年委託研究案「英國脫歐對我商之經貿影響、其因應策略及相關建議」之研究成果第一部分
一、 英國脫歐簡介
(一) 2016年6月23日英國脫歐公投結果,贊成脫歐者以 51.9%比 48.1%獲得些微勝利。
(二) 2017年3月28日英國首相May通知歐盟啟動脫歐程序,根據歐盟條約第50條規定,英國必須於兩年內與歐盟達成脫歐協議(Withdrawal Agreement)。
(三) 2019年7月24日Boris Johnson就任英國首相,繼續與歐盟進行脫歐談判。
(四) 2020年1月23日英國女王批准「脫離歐盟協議法」(European Union (Withdrawal Agreement) Act 2020),該法正式生效。
(五) 2020年1月31日英國正式脫離歐盟,自當日起進入脫歐過渡期,至同年12月31日止。過渡期間,英國繼續實施歐盟法規,並自2021年1月1日起啟用新的規定。
(六) 2020年3月,英國與歐盟啟動未來關係談判程序,此時,歐洲爆發新冠肺炎,造成談判延宕。
(七) 2020年12月24日英國與歐盟簽署貿易暨合作協定(EU-UK Trade and Cooperation Agreement, TCA),該協定為全面性自由貿易協定,隔年5月1日起正式生效。
(八) 英國傳統上為一貿易大國,脫歐後倡議全球自由貿易,並公布10個自由港計畫,設置10個自由貿易區,以吸引更多製造業到英國投資。
(九) 脫歐後的英國政府提出「全球英國」 (Global Britain) 之戰略構想,並宣佈有意願加入「跨太平洋夥伴全面進步協定」(CPTPP)。
二、 英國脫歐對我國之影響
(一) 英國爲我國第13大出口市場,我國爲英國第35大貿易夥伴,實際上英國並非我國主要的貿易夥伴;就投資來說,英國雖是我國對歐投資之第2位,但金額不大,換言之,英國脫歐對我國工商業的衝擊相當有限。
(二) 英國加入歐盟長達47年,歐盟法與英國法已經緊密融合,短期間內,英國不會修改國內法。
(三) 2020年9月1日英國公布新的產品符合性標誌UKCA (如同歐盟的CE安全標誌)及工業產品進入英國市場之監管原則,自2023年1月1日起,產品應貼上UKCA標誌才得以在英國市場販售,這無疑會增加行政成本。
三、 我國因應英國脫歐之建議
(一) 英國的10個自由港計畫對台灣製造業廠商吸引力有限,但透過英國的自由港路徑,有助擴展大英國協商機。
(二) 英國脫歐後,WTO便是我國與英國重要的交流平台,我國應在WTO架構下發展台英貿易關係,如支持英國加入政府採購、貿易便捷、資訊技術等協定,積極主動與英國洽簽雙邊自由貿易協定。
(三) 英國的強項為金融創新,金管會已於2019年5月加入英國的「全球金融創新聯盟」,可透過此平台加強與英國的合作。
(四) 台英可加強在綠色金融、生物科技、醫藥等領域之合作,推動中小企業的異業結合與重組產業價值鏈。

貳、 許佳惠助理教授報告委託研究案「英國脫歐對我商之經貿影響、其因應策略及相關建議」之研究成果第二部分
一、 台英雙邊貿易與投資概況
(一) 英國為我國第18大貿易夥伴,而我國為英國第35大貿易夥伴。
(二) 2019年台英雙邊貿易總額為56億美元(占0.91%),英國為我國第13大出口市場(出口總額35.8億美元,占1.09%),以及我國第23大進口市場(進口總額20.2億美元,占0.71%)。
(三) 近五年(2015-2019)我國出口至及進口自英國前10大HS章節產品如下:

(四) 台商對歐投資總金額及投資總件數,英國皆居第2位。


(五) 我國投資英國之前10大產業別如下:
(六) 根據研究團隊先前訪談資料,英資企業對台投資有興趣之產業為離岸風電、金融服務業、食品及飲料業等。
二、 台英漁業交流與合作可能性
(一) 英歐之漁業協定談判:
雖然漁業經濟在英國的GDP占比很小,且英國漁貨在其對歐盟的出口中僅占0.5%,但漁業的相關問題是英國與歐盟遲遲未能達成協議的主因之一。強調貿易、水域、漁權自主的英國,目前只與歐盟簽訂漁業協定的規範,但尚未有一正式的協定。2020年9月30日英國與挪威簽訂漁業架構協定,預計未來英國與歐盟可能以此架構協定為基礎,進行每年的漁業談判。
(二) 在漁業貿易方面,我國政府尚未針對英國脫歐推出因應措施或政策,主因為:
1. 貿易值低,關稅稅率低
2. 邊境管制差異不大
3. 水產品價格變化很小
4. 非關稅貿易障礙極少
5. 尚無WTO貿易政策通知
(三) 儘管英國脫歐對我國漁業影響甚小,我國政府尚無相關因應措施,但鑑於台灣向來在WTO漁業補貼談判議題上,與歐盟的立場一致,未來台灣跟英國可望就此議題進行意見交換,也可透過台灣與英國同屬的區域漁業管理組織,針對如非法捕魚的問題,進行交流溝通。
三、 企業因應-以自行車及其零組件為例
(一) 2019年我國自行車產業產值高達新台幣1,372億,歐美國家是主要市場,不論是以輸出數量或金額來看,前三名皆為美國、荷蘭與英國。

(二) 因應案例-巨大機械(捷安特)公司
1. 公司經營策略方面:未來的經營大方向是「短鏈供應」,根據消費者的反應和需求,來進行產品設計和研發,可即時提供在地消費者所需產品。
2. 市場布局方面:原先捷安特在荷蘭已有一座生產基地,新冠疫情爆發後,自行車需求大量增加,為了適時滿足歐洲市場需求,另在匈牙利建立新廠擴充產能,同時在荷蘭設立歐洲物流中心,負責整個歐洲市場的倉儲物流、售後服務及維修等業務。

參、 英國在台辦事處創新科技、經濟暨氣候變遷處Michael Watters處長簡報台英雙邊貿易與投資關係
一、 台英雙邊貿易關係
(一) 2016年到2019年,台英雙邊貿易增長39%,顯示台英貿易關係愈來愈緊密。
(二) 2019第3季至2020年第3季,台英雙邊貿易額為70億英鎊(約97億美元)。
(三) 台英雙邊貿易增長的主要驅動力在於服務貿易,包含電腦相關服務、智慧財產權、技術、貿易相關及其他商業服務。
二、 台英雙邊投資關係
(一) 2019年台灣對英國投資6千4百萬英鎊,英國是台灣對歐投資的重要據點。
(二) 2020年英國對台投資4.5億英鎊(約6.4億美元),是對台投資金額較大的歐洲國家之一。
(三) 英商在台投資重點產業/公司
1. 醫藥:阿斯特捷利康(AstraZeneca)、葛蘭素史克(GlaxoSmithKline, GSK)。
2. 金融服務:匯豐銀行、渣打銀行。
3. 再生能源:台灣是英國離岸風電產業在亞太地區的最大市場,目前已有28家離岸風電產業鏈的英商在台投資營運,而且數量仍不斷上升。
4. 食品飲料:台灣是單一麥芽蘇格蘭威士忌的全球第三大市場,另外英國豬肉在台灣亦頗受歡迎。
(四) 台商在英投資產業橫跨電子、資通訊、海運、貨運、航空、金融、運動等,許多知名台灣品牌也在英國嶄露頭角,例如華碩、捷安特等。
(五) 脫歐後英國維持自由、多元與開放的市場優勢,且以匯聚全球人才的勞動市場持續吸引各國投資。鑒於台英緊密的經貿關係,英國相當看好台英在未來持續擴展合作機會。
四、 英國脫歐後政策之延續及改變
(一) 英國脫歐後,台灣出口至英國的通關規定與程序並未改變,台灣適用英國從2021年1月1日起實施的新關稅制度UKGT。
(二) 由於英國自2021年1月1日起對歐盟實施邊境管制(2021年7月1日以前為分段實施階段),歐洲台商從歐盟地區向英國進口貨品,必須要註冊取得歐盟稅號(Economic Operator Registration and Identification, EORI)後才能通關。

肆、 英國國際貿易部多邊關稅政策執行組Jordan Farrag政策顧問介紹「英國全球關稅制度」(UK Global Tariff, UKGT)
一、 最惠國待遇:所有的貿易夥伴都適用同樣的關稅,除非兩國之間有自由貿易協定。「英國全球關稅制度」(UKGT)就是英國的最惠國關稅,自2021年1月1日起開始適用於未與英國簽署FTA的國家。
二、 UKGT是為英國經濟量身打造的一套對外關稅制度,英國曾於2020年2月6日至2020年3月5日之間,舉辦大規模公共意見調查,並收到1,300多份的回覆。此外,英國也諮詢產官學專家之意見,進行政府內部的模型分析與跨部會的研討,再與公共意見做整合。
三、 在設計UKGT這套制度時,英國考慮平衡以下5項原則:
(一) 英國消費者的利益
(二) 英國生產者的利益
(三) 維持並推動英國的對外貿易
(四) 維持並推動英國的生產力
(五) 維持商品的競爭力
四、 UKGT使用容易,因為英國在開發這套制度的過程中已盡量簡化行政手續,去除不必要的貿易壁壘,降低消費者的負擔,增加消費者的選擇。
五、 UKGT三大特色
(一) 簡化(Simplification):UKGT簡化進口關稅,並增進透明度,同時降低行政手續的複雜程度。具體作法包括:
1. 取消2%以下之微量關稅,適用例如冰箱、開心果、水泥等商品。
2. 稅率高於2%的關稅,先取消稅率中的小數,再向下取整到最接近的標準關稅區間,關稅向下取整範例如下:
(1) 稅率不到20%的關稅,捨去小數後,向下取整為2%的倍數,例如17.1%會變成16%;
(2) 稅率介於20%至50%的關稅,捨去小數後,向下取整為5%的倍數,例如44.3%會變成40%;
(3) 50%以上的關稅,捨去小數後,向下取整為10%的倍數,例如67.8%會變成60%。
3. 簡化複雜的農產品關稅,秉持一種商品一個稅則號列原則。
(二) 開放(Liberalization):降低英國少量或未生產商品之關稅,希望透過關稅改革開放來支持英國製造業,例如自行車。另為推動綠色經濟,達成零碳排放目標,亦降低綠色產業商品之關稅。
(三) 維持不變(Retained):為支持英國農業及具特色之英國商品,保留部分農產品及汽車、陶瓷製品之關稅。另為維持開發中國家能以優惠條件進入英國市場,亦保留香草、大蕉等商品之關稅。
六、 英國課徵關稅過去使用歐元,現在則使用英鎊,兩者轉換匯率為2021年1月1日以前5年之平均,即1歐元 = 0.837英鎊。
七、 在歐盟「共同對外關稅制度」(CET)下,只有26%的商品為零關稅,但在實施UKGT後,免稅商品數量成長翻倍,目前有將近50%的商品為零關稅,若再加上其他所有包含FTA在內的貿易措施,每年進口到英國的商品大約有91%免稅。
八、 UKGT取消進入英國供應鏈的價值 300 億英鎊進口商品之關稅,這對英國企業來說是種助力。另外,UKGT免除價值約100億英鎊的英國未生產商品之進口稅,以降低英國消費者壓力。至於關稅仍保留的部分,英國則進行簡化與降低關稅,這讓其他國家更易進入英國市場,且提升交易的透明度。
九、 因應新冠肺炎疫情,英國目前暫時減免某些從非歐盟國家進口商品之關稅,例如個人防護設備(PPE)、醫療設備、消毒劑及醫療用品,而英國也仔細觀察疫情最新發展,並考慮是否在稅制上有更進一步的因應動作。

本場工商講座採現場及線上同步進行,共計40餘位企業界人士出席現場活動,線上同步觀看40餘人,至截稿為止累積觀看251人次。

110年3月24日第305場「工商講座」紀要

第305場工商講座會場一隅。
邱副秘書長(中)、楊副主任(右)及夏副總裁(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年3月24日(星期三)下午2時
地 點:台北國際會議中心101B會議室
主 題:RCEP簽署對台灣產業之影響與因應
主講人:中華經濟研究院區域發展研究中心楊書菲副主任
富美鑫控股集團夏立言副總裁
摘要:
壹、RCEP簽署對臺灣產業之影響與因應(楊副主任演講部分)
一、 RCEP概況
(一) RCEP談判歷程

(二) 成員國
東協十國(汶萊、柬埔寨、印尼、寮國、馬來西亞、緬甸、菲律賓、新加坡、泰國及越南)與其他夥伴國(澳洲、中國、日本、紐西蘭及南韓)。早先加入談判的印度,後來退出協商,但日後可以選擇再加入RCEP。
(三) RCEP會員之FTA

(四) 市場涵蓋
成員國有22億人口的市場,約占全球人口的30%,GDP總計為26.2兆美元,約占全球GDP的30%,是目前全球經濟規模最大、人口最多的FTA。
二、 RCEP重要協定內容
(一) RCEP包含20個章節

(二) 重要意義
1.建立中-日及日-韓兩個新的FTA關係。
2.整合區域內經貿規則,將碎片化的雙邊貿易協定轉化為統一的貿易網絡。
3.納入新興協議內容,如智財權、電子商務、競爭、政府採購等。
(三)生效&加入
1.生效:RCEP於至少6個東協成員國和3個非東協成員國提交其RCEP協定批准書、接受書或核准書,通知完成其國內程序後60天生效。
2.新成員加入:
(1) 協定生效之日起,開放印度加入。
(2) 協定生效之日起18個月後,開放任何國家或單獨關稅領域加入。
(四)貨品貿易
1. RCEP工業產品區域內開放水準介於85~100%,平均約91.5%。
2. 多數產品的降稅期在10年以上,中韓之間最長甚至可達36年,並有許多產品排除降稅。
3. RCEP會員國許多原就隸屬於東協或CPTPP成員,互相早已享有優惠關稅,RCEP簽署後對臺灣等非成員國造成的最大影響,主要來自「中國與日本」、「日本與韓國」二個新建立的自由貿易關係。RCEP會員裡,中、日、韓市場最新降稅情況為關切重點。
(五)各國工業產品在RCEP中的降稅情況

(六)中、日、韓工業產品相互降稅情況
中國對日本工業產品的降稅尤其保守,56.8%的項目採10年以上降至零的模式,另外還有14.0%的項目僅部分降稅或排除降稅,使得日本在中國市場最終可以享受零關稅待遇的項目比例僅約86%。日本和韓國相互立即降稅的比重約3成,日本韓國分10年以上降稅有15.9%,韓國對日本則高達39.3%

(七)原產地規定
1.RCEP的關稅率未必最優惠,但透過區域累積原則、微量原則擴大原產地證書類型、減少證書申請成本等方式,降低原產認定門檻,可以提高FTA利用率,達到強化區域鏈結的目的。
2.在原產地的認定上,若製造生產過程涉及兩國或兩國以上時,則該貨品之原產地為最終使其商品產生實質轉型的國家。決定是否產生實質轉型主要有三種方式:
(1)關稅稅則號列變更:
貨品雖然在生產過程中使用非原產材料,但在區域內加工後,最終產品關稅稅則號列發生改變。
(2)區域價值含量(RVC):
用區域內所創造之附加價值來界定實質轉型條件(區域自製率)。
(3)特定製造加工程序:
指依照產品製造過程,必須滿足特定製造加工程序,甚至規定必須使用特定稅則號列項目,以做為認定原產地的準則。
3.工業產品的原產地規定相較其他FTA相對寬鬆,對加工出口貿易的供應模式影響不大。
4.以區域供應鏈特性最顯著的成衣業為例,只要最後的裁縫在區內完成就能夠算做在該區生產,相較於CPTPP規定特定紗布等上游原料皆必須在區內生產才能算原產(即從紗開始),規定十分寬鬆。

(八)關稅減讓與原產地規定
1. RCEP是建立在4個東協加一FTA的基礎上,除中-日及日-韓外,各國進一步降稅的空間已有限,因此透過放寬原產地規定來提高FTA利用率。亦可解讀為因原產地規定相對寬鬆,為避免第三國搭便車,各國採保守的降稅模式。
2.對於在雙邊FTA中已符合原產地規定的廠商,依然會循現在採購及生產模式,適用較優惠的雙邊關稅減讓稅率;不符合者,部分可增加適用RCEP的優惠關稅,或調整採購來源,亦可適用RCEP的優惠關稅(對非成員國貿易可能造成排擠效果)。
(九)其他重要協定內容
1.服務貿易
日、韓、澳、星、汶、馬、印尼等7國採負面清單承諾;中國等其餘8國採用正面清單承諾,並於協定生效後6年內轉為負面清單。
2.投資
採用負面清單方式對製造業、農業、林業、漁業、採礦業等非服務業領域投資作出較高水準開放承諾。
3.自然人移動
適用範圍擴展至服務提供者以外的投資者、隨行配偶及家屬等協定下所有可能跨境流動的自然人類別。
4.海關程序和貿易便捷化
簡化海關通關手續、採取預裁定、抵達前處理、資訊技術運用等促進程序,對快運貨物、易腐貨物等爭取實現貨物抵達後6小時內放行。
5.食品及動植物檢驗檢疫
加強風險分析、審核、認證、進口檢查以及緊急措施等規則的執行。
6.標準及技術法規
減少不必要的技術性貿易壁壘,並鼓勵各方的標準化機構加強標準、技術法規以及合格評定程式方面的資訊交流與合作。
7.智慧財產權
是內容最多、篇幅最長的章節,涵蓋著作權、商標、地理標誌、專利、外觀設計等領域。
8.電子商務
包括促進無紙化貿易、推廣電子認證和電子簽名,保護電子商務使用者個人資訊,保護線上消費者權益,加強監管合作等。
9.競爭
對競爭立法、競爭執法合作以及對消費者權益保護等重點內容作出規定。
10.政府採購
包含了資訊交流合作、提供技術援助、加強能力建設等內容、並增加審議條款,為各方未來進一步完善內容預留空間。
11.中小企業發展
旨在為中小企業合作搭建更為寬闊的平台,鼓勵中小企業積極的利用自貿協定及協定創造的經濟合作專案,更快融入區域供應鏈。
12.經濟技術合作
規定各方合作實施技術援助和能力建設專案,尤其是照顧最不發達成員的發展需要,促進各方充分利用協定發展本國經濟,縮小成員國間發展差距。
三、RCEP對臺灣產業的影響
(一)出口影響
2019年我國出口全球金額3,292億美元,我國對RCEP出口1,896億美元,占我國總出口額的57.6%,若加計香港,則出口比重接近七成。臺灣對RCEP成員出口品項超過70%已享有零關稅(以資通訊產品為主),而其餘課關稅的產品只占出口貿易額約30%。
(二)中國市場
1.2019年中國自臺灣進口1,727億美元,其中78%屬零關稅產品。
2.以中國對日本降稅為例,中國在RCEP有實際對日本降稅的產品占中國自我國總進口的12%,但多採10年以上降稅,這部分的產品包括液晶顯示器、苯乙烯共聚物、苯乙烯等。

(三)日本市場
1. 2019年日本自臺灣進口246億美元,其中82%屬零關稅產品。
2.以日本對中、韓降稅為例,日本在RCEP有實際對中、韓降稅的產品占日本自我國總進口的12%,多採10年以上降稅,包括聚對苯二甲酸乙二酯、精煉銅箔、尼龍及塑膠板片膜等產品。硫酸鎳及輕油製品則是對中韓立即降稅為零,短期內可能就有影響。

(四)韓國市場
1.2019年韓國自臺灣進口157億美元,其中79%屬零關稅產品。
2.以韓國對日本降稅為例,韓國在RCEP有實際對日本降稅的產品占韓國自我國總進口的14%,多採10年以上降稅,包括塑膠製品、精製銅、甲苯等產品。輕油類產品則是對日本立即降稅,短期內可能就有影響。

(五)重要產業之影響


(六)綜合分析
1.RCEP各國整體降稅態度相當保守,原產地規定也相對寬鬆,對既有加工出口供應模式影響不大,短期不致於對我國中上游原料出口造成明顯排擠效果。整體來看,RCEP對我國產業短期影響沒有預期中大。
2.中長期而言,RCEP許多產品最終仍將降至零關稅,且會員國間在原產地規定、海關程序、檢驗檢疫、技術標準等方面逐步統一,FTA利用率預計將進一步提升,並將深化區域內的經濟合作。
3.RCEP納入審議條款,可調整協定內容,未來可能更開放。同時亦可能有更多的新成員加入,進一步擴大規模及影響力。若臺商企業被排除在RCEP之外,將影響企業的國際競爭力。
(七)企業的因應策略
1.提升技術及產品差異化
開發高值化、利基型及差異化產品,加速提升產業競爭力,避免陷入價格競爭。
2.分散出口市場
加強數位貿易及電子商務,利用數位行銷推廣、線上展覽、產品視訊發表會等多元拓銷作法來分散出口市場。
3.策略性投資布局
進行策略性的投資布局,增加產線調度的彈性,以因應全球經貿環境快速變化的風險。
四、RCEP後印太新情勢及臺灣的挑戰與機會
(一)印太區域成為美中角力主戰場
1.「四方安全對話」(Quadrilateral Security Dialogue, The Quad)是美國、日本、印度與澳大利亞間非正式的戰略對話,隨著中國在國際上採取強勢作為,Quad發表對中國的看法在近兩年有很大的轉變。
2.今年3月12日更首次舉行自2007年來首次Quad的領袖峰會,由四國領袖以視訊方式進行,討論氣候危機、新冠肺炎疫情等全球危機,以及如何因應中國為印太地區帶來的挑戰。
(二)東協國家對美中的看法
1.新加坡智庫東南亞研究所針對東協10國政府官員、企業領袖、學者、媒體和公民社會、國際組織人員等進行問卷調查,調查結果顯示:
(1) 中國大陸是對東南亞最有影響力國家,美國其次。
(2) 美國在現任總統拜登的領導下,相較於川普時期,對於東亞事務上會有更多的參與,也更能維持東亞和平。
(3) 對於美中在東南亞的領導權之爭,各國多不願涉入。
2.總結來說中國想當亞洲霸權,目前國力雖仍難以挑戰美國,但差距正在縮小中。
3.中國透過「一帶一路」是對周邊中小國家極盡利誘能事,但其與香港、新疆、臺灣、澳洲、印度的威脅及衝突,一帶一路引發的爭議,及在南海議題上的強硬態度,造成亞太國家不安。
4.東協國家在經濟上高度依賴中國,但在政治上對中國存在極大的不信任感。
5.川普讓東協國家對於美國在亞太的領導力失去信心;拜登上任後,東協國家重拾對美國的信心,對未來區域發展產生新的期盼。
(三)臺灣的挑戰
1.臺灣加入區域經濟整合的進度落後他國,我國貨品在亞太地區的流通相對主要競爭對手成本高,使我國廠商融入亞太供應鏈體系的難度較高。
2.美中貿易戰及疫情加速供應鏈移轉至新南向國家,在關稅障礙下,反而可能使海外臺商與臺灣加速脫鉤。
3.中國大陸於RCEP完成簽署後宣布將積極考慮加入CPTPP,加速推動中日韓FTA,並拉攏「一帶一路」沿線國家,對我國在亞太供應鏈扮演關鍵角色帶來競爭壓力。
(四)臺灣的機會
1.民主國家對中國的不信任情緒創新高,其中調查中美國有7成不信任,較過去增加13個百分點,澳洲有8成不信任,較前一年增加24個百分點。
2.美中貿易戰及疫情促使跨國企業重新調整供應
鏈布局,並企圖打造一個新的、不受制於中國大陸的韌性供應鏈體系。
3.臺灣防疫表現佳,且可信賴、安全的製造優勢被突顯,國際能見度與重要性升高,各國與臺灣進行產業合作及供應鏈合作的意願提高,如臺美建立「臺美經濟繁榮夥伴對話」平台,簽署「臺美基礎建設融資及市場建立合作架構」。
4.如果臺灣能加入CPTPP,受到RCEP的影響可減到最小,對外銷更有幫助。
(五)產業政治風險
1.美國及其盟友對臺灣的支持及與台灣的互動可能刺激中國,中國可能採貿易限制措施警告臺灣與美國及其盟友的往來。
2.美中科技對抗造成企業面臨更複雜的非經濟、非市場因素,全球車用晶片大缺貨,美、日、德等國向臺灣求援,未來相似情況也可能再發生。
3.海外臺商易在反中活動中受到波及,例如2014年越南的排華暴動及今年緬甸的軍事政變等。
貳、RCEP對台商在新南向布局的影響(夏副總裁演講部分)
一、 RCEP與臺灣關係
(一) 經貿數據
1. RCEP簽署國與臺灣的雙邊貿易總額10.4兆美元。
2. 臺灣出口RCEP為1,896億美元,占總出口額57.6%。
3. 臺灣對RCEP累計投資2,445億美元,占累計對外投資總額71%。
(二) 對台灣影響
RCEP對台灣經貿短期影響有限,中長期需持續關注,原因如下:
1. 台灣出口至RCEP經濟體約70%免關稅,範圍涵括資通訊產業為主的產品,其餘30%則需要關稅,多為機械、紡織、金屬、化學品、塑化品等。
2. RCEP在既有FTA基礎上,進一步降稅幅度有限。
3. 我面對區域整合調整早有經驗,已超前部署。
(三) RCEP非關稅部分及中長期影響
1. RCEP內容範圍極廣,除降稅外亦包括服務業、投資自由化、政府採購、自然人移動、原產地規則、通關程序等。
2. 可能形成東北亞、日、中及日韓自由貿易網。
3. RCEP成員國間可享關稅優惠,我國出口產品由於關稅限制,競爭力相對降低,且會影響外人投資意願。
4. 東協各國將因自由化、吸引外資,促進經濟成長,成為我競爭對手。
5. 中國大陸對東南亞影響力增強,對我新南向推動不利。
6. 心理上更感孤立及邊緣化。
(四) 政府因應措施
1. 擴大國際參與,強化與信賴夥伴的產業合作關係。
2. 輔助業者研發,協助產業升級轉型。
3. 協助產業新南向佈局,提升產業供應鏈韌性。
4. 協助廠商拓銷海外市場。
5. 政府可從健全國內投資環境開始著手,解決企業所面臨「五缺」問題,積極推動各項有助自由化政策及修正法規限制,力求產業發展國際化。同時加強與東協各國的關係,並改善與中國大陸間的交流往來。
(五) 企業因應措施
1. 了解國際政治經濟大環境,如中美貿易戰、Covid-19等,針對國際情勢變化提早部屬因應策略。
2. 了解投資及貿易夥伴國內的政治經濟發展,提前部屬。
3. CEO也要有政治家的思維。政治家面臨的決策通常是多重目標、多元標準的選擇,必須設法滿足多方的利益,而現今社會許多原本不屬於企業利益關係人的民眾或團體,都可能影響企業經營,例如環保團體的抵制及抗爭,可能使得企業的開發案無疾而終,CEO需要以更宏觀的眼光去應對可能產生的問題。
4. 企業在作出投資決定的過程中,除了考慮財務因素外,可以同時納入ESG(環境、社會和企業治理)因素來做考量;企業的目的不只是獲利,還要對社會、環境的永續發展有所貢獻。
5. 尤其在國際投資上,需要以他鄉即故鄉的思維去解決當地的需求。例如富美興公司,在20多年前去越南發展,越南還只是個失業率超過20%、通膨率超過300%的國家,為了解決越南缺電及就業的問題,協助打造曾供應胡志明市區45%電力的協孚電廠,以及越南第一個現代化的新順加工出口區,富美興新月灣中心商業區也成為越南最繁榮先進、生活機能最佳的新市鎮代表。
6. 企業在異國運作,不只問自己需要什麼,而是當地的人民、政府需要什麼;不是要從當地帶走什麼,而是要考慮能留下什麼,以這樣的思維來促進當地發展。

本講座會後開放意見交流,與會來賓踴躍提問,現場氣氛熱烈,共有50餘位企業界人士參加。另為擴大民眾參與及兼顧疫情因素,本場講座同時開放線上直播,累計觀看次數有247人次。

110年2月24日第304場「工商講座」紀要

第304場工商講座會場一隅。
范秘書長(中)及魏副處長(左)呂總監(右)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年2月24日(星期三)下午2時
地 點:台北國際會議中心201BC會議室
主 題:5G趨勢下產業的發展與商機
主講人:台灣大哥大股份有限公司魏政賢副處長
實境共創股份有限公司呂哲逸總監
摘要:
壹、5G趨勢下產業的發展與商機
一、5G特色與發展
(一) 行動通訊發展
1. 1980年代-第一代行動通訊(1G):主要功能為語音通話。
2. 1990年代-第二代行動通訊(2G):通話以語音為主,但穩定性、通話品質及保密性都較第一代為佳。
3. 2000年代-第三代行動通訊(3G):傳輸速度大幅成長,除了可處理圖像、音樂、視訊等形式,並提供網頁瀏覽、電話會議、電子商務等資訊服務。
4. 2010年代-第四代行動通訊(4G):傳輸速度更快,延遲時間更短,安全度也提升。
5. 2020年代-第五代行動通訊(5G):理論上傳輸速度為4G的一百倍,5G擁有高速(speed)、低延遲(latency)及廣連結(connections)三項特性。
6. 行動通訊過去30年主要在連接人與人間的關係,未來將連接人與萬物,未來的物聯網世界無處不聯結,更衍生了大數據與人工智慧發展。
(二) 5G三大特性與應用場景

(三) 5G多元應用發展與機會

(四) 5G應用產業與場域

二、 5G消費者市場應用服務
(一) 5G AR/VR應用
1. VR/AR是新一代資訊技術相互融合的產物,高品質的VR/AR應用對頻寬、延遲時間的要求非常高,VR要達到完美的體驗效果,對頻寬的需求高達 1000Mbps以上,延遲時間要達到小於2ms的等級。
2. AR需要200Mbps以上的頻寬,延遲時間要小於5ms;5G技術能幫助AR/VR設備無線化+輕量化(設備本身運算壓力小)。
3.應用案例
(1)日本Softbank嘗試將5G應用+籃球比賽做結合,呈現不同視角觀賞比賽。

(2) 2019年日本人氣女子組合團體「Perfume」就透過5G網絡技術,讓各自東京、倫敦、紐約的三位成員實現異地連線直播。
(3)遊戲串流服務
透過雲端運算技術的應用,開發商只要開發一個遊戲版本放在雲端上,玩家就可以將遊戲資料透過高速的網路傳輸到各自的載具(手機、遊戲機或電腦等)上,這種創新的商業模式能夠提供廠商穩定的月租費收入。

(二)5G垂直產業應用案例-智慧製造/智慧工廠
1.5G智慧製造潛在應用

2.5G智慧製造實驗場域
2019年瑞典的Ericsson集團與英國及西班牙的電信公司合作,為賓士汽車的廠區建立5G智慧製造實驗場域,導入技術包括:
(1) 自動化組裝流程
透過5G專網提供自動搬運車使用,確保車輛正確運行至指定位置。
(2) 優化領料及庫存追蹤
建立智慧領料系統,並運用自動搬運車即時供應線上組裝需求。
(3) 現場生產管制
透過檢視及分析設備在運行時的即時數據,來優化與提升品質管理。
3. 5G AR工安/巡檢/維修
在製造業的場景中,考量移動性及頻寬需求,5G 服務可協助AR/VR完成各項作業,包括:
(1) 工安追蹤
透過AR眼鏡/頭盔除可實際看到遠端影像外,亦可追蹤人員定位與相關安全需求(例如有無跌倒等)。
(2) 確認巡檢清單
透過智慧眼鏡確認巡檢清單,以確保每一項巡檢工作,均可確實執行。
(3) 維修遠端操作指導
針對危險作業項目,可透過AR眼鏡進行確認與遠端指導,確保作業安全。
4. 5G AR+AI應用
運用AR與AI的技術,協助工廠達到人機協同、AI瑕疵品檢,搭配超低延遲的5G網路即時數據,可以優化製程並確保產品品質。
5.5G AI影像檢測(AOI)
AI智慧影像分析實現品質管控,藉由5G的大頻寬與低延遲特性,搭配即時運算技術,回傳生產線上的高清影像分析與問題通報,實現產品的品質管控,應用效益如下:
(1) 即時高清影像判讀
透過5G高頻寬、低延遲網路特性,可將數據即時傳回,並回報問題,提高生產品質與降低生產成本。
(2) 損害防制
針對廠區特定設備(如氣閥等),透過影像監看,確保設備正常運作及廠區安全。
(3) 即時告警
系統發現問題,結合APP可即時通知人員進行處理。
6.5G自主移動機器人(AMR)
(1) 傳統透過Wifi網路控制AMR,常有干擾、移動性、涵蓋範圍等問題,透過5G網路可讓AMR功能充分發揮,提高運作效能。
(2) 針對場域內移動、加工等自動作業需求,在5G網路服務下,導入AMR解決方案及整合企業內部系統,提供「貨到人、訂單到人、點對點」等作業,降低人力使用,提升營運效率。
(三)5G垂直產業應用案例-智慧展演
1. 5G智慧展演館解決方案
針對展演/賽事場所提供「4K高清即時影像、VR實境、3D即時回放、AR展示」等應用情境服務。

2. 案例-全國第一座5G智慧棒球場
新莊棒球場為5G實驗場域,投入開發5G常態性的應用服務,打造全台第一座智慧棒球場,讓來球場觀賽的民眾可用手機或平板觀看多視角畫面,不僅能同步欣賞不同視角外,又能兼具充滿現場感的比賽畫面,同時讓入場民眾體驗到5G技術帶來的娛樂便利性。

3. 智慧展演應用技術-3D 即時回放服務
(1) 採用人工智慧3D感應技術,運用多台高速攝影鏡頭與電腦、投影螢幕組成之系統。
(2) 高速攝影鏡頭由不同角度視野同時捕捉棒球飛行軌跡路徑與球速數據、每秒動作並進行數據化分析使其圖形圖像化,整合呈現為三維數據模型。
(3) 運用正常播放速度與慢速播放、定格影像畫面而清楚了解球體運行方向與球員動作影像,提升球賽臨場感與情境感受度。
4. 智慧展演應用技術-4K高解析360度全景VR直播
(1) VR 360即時轉播影像可與MOMO TV的戶外轉播車進行連接與串流,拍攝後併入網路畫面內,並對外公布邀請消費者觀看體驗。

5. 智慧展演應用技術-5G X AR 虛擬開場展示應用
富邦悍將棒球隊與台灣大哥大協助聯盟宣傳,利用5G結合AR技術,成功在球場大螢幕播放AR 飛船開場秀。
6. 智慧展演應用技術-VR打擊訓練平台
以新莊棒球場建模完成平台製作,現階段於球場提供球迷體驗,可以在VR擊球區對著螢幕訓練揮棒。
7. 智慧展演應用技術-AR 即時互動應用
球迷於現場觀賽時,可用手機掃描球場大螢幕的球員圖卡,即可顯示該球員的歷史資訊以及目前賽況資訊。
(四) 應用技術-5G垂直產業應用案例-自駕車
1.台灣大哥大公司與台塑汽車貨運合作,由台灣大哥大公司提供穩定5G訊號及車聯網維運服務,台塑汽車貨運提供旗下車輛資源,以長庚養生文化村為試行場域,創下國內電信、貨車運輸跨領域合作發展商用自駕車首例。
2.透過在長庚養生文化村累積豐富大數據及自駕經驗數據,能模擬更多不同的環境,自駕系統曾獲「2019 杜拜全球自駕運輸挑戰賽」新創組亞軍。
(五) 5G垂直產業應用案例-智慧醫療
1. 5G智慧醫療應用
據醫策會統計,國內有22家醫學中心/教學醫院投入5G智慧醫療場域,其中遠距醫療應用及環境管理需求快速成長,5G企業專網相對既有WiFi 可提供更高的連線可靠度及資訊安全,應用效益包括:
(1) 遠距手術/資訊即時回饋
提供4K高畫質視訊,即時傳輸生理數據。
(2) 智慧機器人、AR應用
5G提升無人搬運車(AGV)與醫護協同作業,AR教育訓練提升實作技巧。
(3) 定位追蹤監測應用
病患生理數據、醫療設備資源、廢棄物、人員位置數量狀態即時監控。
(六) 5G智慧醫療應用-遠端會診、行動救護車
利用5G 高頻寬、低延遲的特性,使用高清影像進行資訊傳輸,以達成清楚溝通及早期預警之效果,應用效益包括:
1. 遠端會診、即時回饋
利用高清視訊、提供現場問診成效設備整合外接儀器,提供更多問診輔助。
2.急救遠端診斷分析
救護車患者遠端監護、醫護遠端交流、患者危機值警示。
(七) 5G智慧倉儲/智慧港口/無人機
1. 5G專網應用案例-智慧倉儲
2019年10月國際大型物流集團與營運商合作建置5G智能物流示範園區,結合智能物流平台,提升貨物配置彈性及效率,應用效益包括:
(1) 即時資源調度
運用高清影像,實時回饋人員定位及感測倉庫擁擠程度與廠區安全。
(2) 智能車輛識別及派送導引
大規模智能機器人協同作業,確保自動運輸流暢性。
(3) 任務規劃優化及監控
提供AR設備協助員工撿貨及貨車裝載最佳化,並由機器人掌控遺落設備狀態。
2. 5G應用案例-智慧港口及機場
2018年11月Nokia、德國電信和漢堡港務局於占地8,000公頃的漢堡港進行5G網路切片的實網驗證,提供彈性及可靠性,確保資訊安全傳輸,應用效益包括:
(1) 監管交通流量
與控制中心交通號誌管理平台連接,監控交通狀況並優化車流。
(2) 強化資訊傳遞和安全
提供員工AR服務,強化雲端資料、裝設影像監看系統,提供遠端偵測。
(3) 環控與資產追蹤
感知器監控排放物,雲端分析數據、貨櫃、資產到港資訊、位置定位。
3.5G應用案例-全自主無人機使用情境

(八) 5G專網與邊緣運算應用與商機
1.5G專網的好處
(1)獨特性
5G高速傳輸與低延遲優勢。
(2)高可靠度
確保感測設備聯網的通訊品質,保障物聯網應用的可靠性(例如:遠端操作機械、無人車搬運)。
(3)高安全性
專網與公共網路實體隔離,避免組織機敏資料外流。
2. 5G專網多元應用型態
(1)公部門應用
可涵蓋醫療、交通和智慧城市應用。
(2)企業應用
可應用於企業總部、工廠、醫院、娛樂展場、運動場館和零售門市。
3. 5G專網市場規模
至2030全球5G專網市場產值將達3.1兆新台幣,複合年均成長率高達65%。
4.邊緣運算應用-無人搬運車

5.智慧零售- AR導航購物邊緣運算整合應用情境
串連多部攝影機與邊緣運算AI模型分析,分析客戶的性別、年齡層、停留熱點及路徑,再依照辨識客戶特性及路徑資訊,客制推播Coupon或促銷訊息及規劃導航路徑。
三、5G產業發展機會
(一)垂直應用市場最快2024年開始擴大
全球5G垂直市場商機,預估2024年後可以超過1,500億美元,2030年達7,000億美元,複合年均成長率29%,其中以製造、能源、自駕車、健康照護、公共安全、影音娛樂為主要應用領域。
(二)結合5G生態圈夥伴合作,可以創新多元商業模式,建立5G服務產業價值鏈。

四、企業數位轉型解決方案
(一)企業數位轉型契機
數位轉型(Digital Transformation)狹義來說,指的是透過科技工具,創造新的商業模式和營收來源;廣義來說,則是透過數位工具,達到提升工作效率、降低成本、優化顧客體驗、提升顧客忠誠度等目的。
(二)IBM執行長克里希納認為COVID-19暴露了許多企業的不足,IBM公司內部開始採取AI與基於混合雲的IT架構,深化內部敏捷性與彈性。
貳、5G時代XR產業發展趨勢與跨域商機
一、 VR、AR、MR、XR
(一) VR(Virtual Reality)-虛擬實境
讓使用者深入體驗沉浸式的內容,實現無法或不容易重現的場景,有身歷其境的臨場感。
(二) AR(Augmented Reality)-擴增實境
經過顯示螢幕(無論是手機或眼鏡)進行訊息加乘,擴增出虛擬的物件並與之互動的技術,會同時看到真實世界與虛擬同時並存的內容。
(三) MR(Mixed Reality)-混合實境
使用者透過AR和VR的融合技術,進行更深度的數位資訊互動,執行應用程式,MR和AR很相似,但它更強調的更是現實與虛擬的混合。
(四) XR(Extended Reality)-延展實境
簡單來說是AR、VR和MR技術應用的全面整合,跨足的產業更加多元,商機更是超越國界。

二、 XR重點國家發展及大廠狀況
(一) 因新冠肺炎的影響,2020年導致經濟衰退、企業延遲正常工作,短期來說全球的XR支出增長出現趨緩,讓2021年的短期前景蒙上了陰影;疫後預期遠端工作要求、非接觸式業務流程、虛擬展會、會議場所和虛擬社交聚會將讓XR預期需求有所上升,XR的長期增長機會可能會更加強勁。
(二) Mordor Intelligence市調公司發布的報告指出,2026年XR產業市場總值可達 4,637億美元。著名資料分析及戰略諮詢公司Digi-Capital表示等到2024年疫情舒緩之時,屆時科技巨擘(Apple、Facebook、Google、Amazon、Samsung、華為等)已大規模投入,5G普及將使硬體將更加輕便、平價、應用內容多元,長期看來可能估計會有超過25億的用戶、帶來650億美元營收的爆發性成長。
(三) VR、AR、MR等各是XR應用被視為是5G服務的殺手級應用之一,高通5G XR眼鏡2021年正式上市,透過XR眼鏡可連接5G智慧型手機,提供企業市場與消費市場最佳沉浸體驗感的5G服務。
三、 XR相關趨勢發展 XR+5G+AI
在IoT(物聯網)技術中導入AI系統,就是所謂的AIoT,AIoT+XR可視化裝置將成為智慧空間的新型態互動機制。

四、全球重點國家XR發展方向
(一) 北美洲市場為全球XR產業最發達區域,在全球VR市場占44.2%,為全球最大。
1. 美國因加州電影工業革新與矽谷科技創新,同時稱霸XR硬體設備、軟體介面和內容製作。
2. 加拿大以影視電玩為XR產業最初發展領域,近年來在房地產、醫療保健培訓、旅遊、地面交通與航空運輸等領域均廣泛應用。
(二) 歐洲市場在XR產業收入主要以消費者市場為主。
1. 歐洲XR產業市場以遊戲與影音娛樂為主,占整體XR領域逾半。
2. 商用XR收入主要來自於培訓與工業維護,此兩項領域將占歐洲商用XR收入比重之46.3%。
(三) 中國產業發展以內化為主,互聯網三巨頭(百度、阿里巴巴及騰訊)皆已投入。
1. 中國XR產業市場規模於2020年達到40.9億美元,市場規模為世界第一的國家。
2. 遊戲佔整體規模約36.8%,其次為影片20.5%,第三直播占11.3%,其他則包括軍事、旅遊、零售等。
3. 中國產業發展主要以內化(國產、投資自己國家的公司),巨型企業如百度(AR地圖導航)、阿里巴巴(AR線上購物)、騰訊(遊戲),也在發展自己的延伸內容,大型中國企業都紛紛投入(華為、中興)。
(四) 日本XR產業成長速度低於其他主要國家,市場對於XR應用接受度仍偏保守。
1. 日本市場為僅次於美國與中國大陸的大型市場,開發XR事業實用化仍偏保守,且在如何開拓新使用者上亦有所不足。
2. 絕大多數都以VR機器生產為主占66.37%,其次為遊戲占12.27%,再其次為商務使用占5.27%,其餘包括:廣宣、旅遊、工業使用、遊樂園等均不足5%。
(五) 韓國重視數位內容發展,並夾帶OLED大廠優勢,在頭戴式裝置上具價格優勢。
1. 由於三星與LG有技術大廠,相關產品包括硬體的頭戴式裝置、OLED面板與傳感器較具優勢。
2. 由於5G網路已商轉,主要應用方面以線上遊戲為主占市場51%,其次為工程約占11.2%,再其次為醫療保健約占9%。
(六) 新加坡政府與企業發展及支持沉浸式內容開發。
1. 跨國企業進駐的熱點,學界的研發能量和業界的強大研發,並且具有良好的網路和資訊基礎建設,以及企業和政府的積極發展已成為新南向國家中XR產業發展最成熟最先進的國家。
2. 發展主要以AR/VR等各樣內容創作、軟體開發和應用的探索為主,為東南亞國家XR產業的行銷、管理和創意中心。
(七) 馬來西亞XR應用聚焦於跨領域製造業培訓應用。
1. 培訓高階製造業的員工,協助在汽車、航空航太、石油、天然氣、建築和製造業等領域的培訓方案。
2. 政府亦主導XR技術在其他產業中的協助角色,促進馬來西亞的AR/VR技術和產品設計領域的創新。
(八) 泰國XR發展主要內容開發結合觀光應用為主。
1. 發展主要以需求導向為主,在觀光和主要景點常以AR進行擴充加值,而重要觀光景點附近有VR體驗場域和電競場館供遊客體驗。
2. 於內容製作方面以動畫、影片、遊戲和360度影片應用,電影、戲劇則以後期XR的擴增製作為主。
五、 產業應用案例及5GXR應用可能
(一) 未來可能可以透過頭戴式眼鏡,以情境模擬方式操作銀行提供的各項服務。

(二) 遠距模擬現場開會情境

(三) 希爾頓飯店透過模擬進行員工訓練,可以讓第一線人員模擬問答情境及擺放物品步驟。

(四) 模擬工業現場情境

(五) 醫學上模擬人體器官構造

(六) 其他如電影360度角模擬拍攝、模擬藝人異地合體表演、模擬街景與購物情境等都是實際的應用案例,XR正因環境及機會蓬勃發展,並改變周邊產業,近年開始因環境及機會上升,XR正在普及延伸出許多跨域應用。
六、 XREXPRESS Taiwan可以如何協助?
(一) XR EXPRESS Taiwan 計畫簡介
由「國家發展委員會」指導、推動之XR(AR/VR/MR)創新科技產業發展大型政策專案,以優化國內XR產業生態圈、強化XR產業國際鏈結為主要目標,並深度連結台灣虛擬及擴增實境產業協會(TAVAR)之廠商網絡,共同帶領台灣XR新創團隊與企業凝聚產業實力,並積極接軌全球市場。
(二) 新創的EXPRESS服務內容

(三) 協助企業數位轉型方式

本講座會後開放意見交流,與會來賓踴躍提問,現場氣氛熱烈,共有50餘位企業界人士參加;另為擴大民眾參與及兼顧疫情因素,本場講座同時開放線上直播,累計觀看次數有138人次。

110年1月27日第303場「工商講座」紀要

第303場工商講座會場一隅。
范秘書長(右)及孫主任(左)共同主持Q&A互動交流。
主辦單位:中華民國工商協進會
時 間:110年1月27日(星期三)下午2時
地 點:台北國際會議中心101C會議室
主 題:2021經濟局勢與未來展望
主講人:台灣經濟研究院景氣預測中心孫明德主任
摘要:
一、 新冠肺炎全球疫情動態
(一) 確診人數國家分析
1. 截至2021年1月17日為止,染疫確診人數最多國家前3名分別為美國24,991,748人、印度10,654,533人及巴西8,816,254人,3國確診人數幾乎占全世界確診人數的一半。另外,4~10名依序是俄羅斯、英國、法國、義大利、西班牙、土耳其及德國,其中多國是世界經貿大國,去年世界經濟下滑也跟這些經貿大國疫情嚴重有關。
2. 亞洲國家疫情較為穩定,主因是亞洲國家經歷過SARS疫情,政府及民眾危機意識高,執行防疫措施比較確實之故。
(二) 疾病和經濟發展史

(三) 流行病的經濟損失
1. 流行疾病的經濟成本結構
根據世界銀行報告,流行疾病造成經濟巨大損失,其中因施行防疫措施造成的損失就占了60%,例如減少人群接觸,關閉學校和市場,並進行邊境檢查或隔離等,都會造成消費需求和生產供給減少。
2. 累計死亡率高的國家通常對經濟的影響也較大,2020年第二季歐洲疫情爆發初期,包括法國、義大利、英國、墨西哥及西班牙等國累計死亡率都超過10%,當季GDP也因此受到重大衝擊,約減少20%。
二、 主要經濟體情況
(一) 美國
1.2020年GDP為-4.3%,公共債務占GDP比重也從前年的108.7%上升至131.2%。
2.疫情影響選情,2020年5月美國封鎖緊急狀態結束後,由於民主黨執政州採取較嚴格管制措施,所以6月後確診人數與前幾個月差不多。但共和黨執政州由於川普總統輕忽防疫的態度未採取嚴格管制措施,6月後確診人數大幅提升,拜登和川普的支持率也開始拉大差距到近10%。
3.美國新總統拜登政策焦點
(1)優先強化疫情檢查及防疫機制
・慎重重啟經濟
・重新加入WHO
・加強與聯合國及主要國家合作
(2)與同盟國對中國共同努力施壓
・反對制裁關稅
・譴責中國政府補助、智慧產權及人權問題
(3)檢討川普減稅政策
・企業所得稅由21%升至28%
・審慎看待新的貿易協定
(4)進行綠能革命
・4年2兆美元投資
・氣候暖化2050年零排放
・回歸巴黎協定,氣候變化跨國合作
(5)譴責大型科技企業(如Google、Amazon、Facebook及Apple)逃漏稅問題
・實施15%最低稅負
・考慮解體大型科技公司
・變數是副總統賀錦麗和IT企業關係密切
4.反科技巨頭浪潮
(1)美國四大科技公司市值(Google 2.2兆美元、Amazon 1.6兆美元、Facebook 0.6兆美元及Apple 2.2兆美元)總和等於全球前30大金融業市值總和的兩倍,但其對就業、稅收的貢獻與其市值無以相比,例如2017年FB和Google廣告收入分別增加131億及159億美元,參考一般廣告公司290億美元營收可增加22萬個工作機會,但FB和Google合計只增加2萬名員工。另外,還會採取壓制措施,例如Apple手機內的App Store將競爭對手app搜尋排名降低,或是收取30%的傭金迫其提高售價,限制其與客戶溝通方式,或直接將其從商店中刪除;在手機上預裝自己公司的應用程式與服務,並設為預設選項等。
(2)逃漏稅更嚴重,大型科技公司透過在愛爾蘭等國家註冊登記避稅,以Amazon為例,2008年以來繳稅14億美元,同時期Walmart則繳稅640億美元。根據2007~2015間統計,美國上市的前500大公司平均稅率27%,但科技公司Apple為17%、Google 16%、Amazon 13%,FB僅4%。
(二) 歐盟
1. 2020年GDP為-7.6%,公共債務占GDP比重也從前年的79.2%上升至95.3%。
2. 脫歐協議初版達成

3. 汽車產業版圖重新洗牌,知名美國電動車大廠特斯拉產能穩定後銷售持續暴漲,市值自2019年起大幅提昇,已超越豐田與福斯汽車。

4. 歐洲央行持續QE

(三) 日本
1. 2020年GDP為-5.3%,公共債務占GDP比重也從前年的238%上升至266.2%。
2. 新任首相菅義偉面臨三大挑戰:
(1) 疫情:2021年初再度宣佈緊急事態宣言。
(2) 經濟:2020衰退5%,負債比率266%,為主要經濟體最高。
(3) 外交:如何在拜登時期取得美、中兩大國間平衡。
3. 日中脫鉤進程:
(1)2020年4月日本政府宣佈提供22億美元協助企業離開中國,首波審核通過提供6.5億美元補助,協助87家企業移出中國;第2波有1,670家企業提出申請,申請補助總金額高達167億美元,超出剩餘預算額的10倍以上。
(2)首波移出中國產業以醫療器材產業(占53%)及中小企業為主(占71%),目前日本對中投資金額仍高,政策補貼所帶動的效果,仍待後續觀察。
三、 新興市場與金融情勢
(一)中國
1.2020年GDP為1.9%,公共債務占GDP比重也從前年的51.6%上升至61.7%。
2.根據中國統計局資料,中國消費品零售、固定資產投資及進出口都在2020年初跌到低點,之後疫情受到控制,呈V型反彈逐漸提升。

3.中國政府扶植國內半導體企業,規劃在2025年晶片自製率達到七成,但受到荷蘭、日本及美國等半導體技術成熟國家抵制,導致半導體國產化進度落後。
4.企業移出中國的考量
(1)根據高盛的報告,已外移或計劃自中國外移企業以服飾與手機產業為主,主要考慮因素是勞動成本、法規稅制、物流基建等方面。
(2)服飾業最想要搬到柬埔寨、孟加拉及越南,科技業最想要去台灣,汽車業最想要搬到泰國。
(3)中國籍企業主要是著眼於搬遷地的物流基建與法規稅制,其他外資企業則比較關注當地未來的整體經濟發展。

5.中國世界工廠的地位遭到挑戰
(1) 根據美國進口來源占比增減(2017~2019)數據顯示,來自中國產品已經減少5%左右,來自歐盟與越南的產品則分別增加3.9%及1.3%。
(2) 2018年中國商品全球市占率下滑

(二)東南亞
1.2020年GDP為-3.3%,公共債務占GDP比重也從前年的49%上升至55.8%。
2.2020年越南、緬甸、寮國受惠於轉單效應,經濟相較於其他國家有不錯表現,泰國、馬來西亞經濟下滑很多,主要原因是政局不穩與觀光業受影響所牽連;菲律賓經濟也有顯著衰退,主要因國境封鎖,民眾無法出國工作導致。

(三)印度
1.2020年GDP為-10.3%,公共債務占GDP比重也從前年的72.3%上升至89.3%。
2.疫情對印度供應鏈破壞嚴重,主要是因為印度交通不方便,其他國家疫情好轉後可以快速搭乘大眾運輸復工,而印度城鄉距離遙遠,復工速度較慢。
3.中國與印度雖然人口條件相仿,可是中國各經濟數據包括GDP、工業產值及出口貿易都遠勝印度。

4.印度出口結構
(1)出口趨勢由1995年至2018年間農業占比大幅縮減12%,低階製造也顯著減少-14%,服務業增加20%,目前服務業出口占比為39%。
(2)2019年印度在美國進口市場的占有率,只在畜禽、林業、漁業、石油及煤超過大陸,其他產品都是大陸占比較高。
5.印度優劣勢

四、台灣經濟情勢
(一)2020年台灣防疫表現良好,跟世界國家相比,不管是疫情死亡人數或防疫所花成本,都有很好的表現。

(二)近期經濟數據

(三)2020年台灣出口增加4.9%,比其他國家如韓國(-5.4%)、中國(+2.5%)、日本(-10.6%)、新加坡(-8.4%)及德國(-10.4%)都好,但同時間新台幣匯率也大幅升值,對廠商獲利造成衝擊。
(四)台灣出口產品占比最高的電子類(占39.3%)及資通視聽(占14.2%)產品2020年都有大幅成長,電子類產品成長率有20.5%,資通視聽類產品成長15.4%,雖然其他產業產品因疫情因素有下滑,整體出口情形還是正成長4.9%。
(五)出口市場占比最高的中國大陸(占43.9%)成長14.6%,主要銷售是電子產品,美國占我國出口市場14.6%,成長9.3%,以資通視聽產品為主。
(六) 疫情壓力下消費指標變化

(七)2020年貨幣升/貶值
2020年亞洲國家兌美元多呈現升值情形,新台幣對美元匯價從年初30.106大幅升值至28.508,全年升值1.598元、升幅5.61%,創近三年來最大升幅。

五、 2021年經濟及產業展望
(一) 根據IMF的統計,2020年因受疫情影響,全球GDP成長率為-4.4%,主要國家-5.8%,新興國家為-3.3%。
(二) 製造業景氣分析
(1) 有利因素:5G新應用及中國內循環政策。
(2) 後續觀察:新冠疫情發展狀況及各國二波刺激政策。
(三) 展望2021-傳產製造業(台經院問卷調查結果)

(四) 原物料與經濟走勢
1. 全球每日用油數與世界各國經濟表現息息相關,2020年全球因為疫情因素,各國採行人員管制措施無法外出,導致用油數大量減少,經濟呈現衰退的情形。
2. 銅價等金屬類價格走勢則是與中國大陸經濟發展相關,2018年美中貿易戰爆發時銅價暴跌,去年中國疫情爆發初期銅價亦大跌,但到了第二季中國大陸疫情回穩,銅價逐漸上爬,現已差不多回到美中貿易戰爆發初期的銅價水準。
(五) 展望2021-資通訊及生技醫療製造業(台經院問卷調查結果)

(六) 供應鏈中斷風險
1. 高科技業由於存貨天數短、替代來源少、生產基地高度集中,以及銷售金額高,如供應鏈中斷將是衝擊最大的產業。
2. 存貨天數較短的零售業、服飾業,替代來源少的製藥業,生產基地集中的電視遊樂器、玩具及電腦用螢幕等產業為中度風險產業。
3. 歐洲汽車業因疫情停工,福斯、標緻、雷諾等車廠紛紛暫停生產,甚至連航空業的空中巴士也停止在西班牙及法國的生產營運。
4. 亞洲對中國依賴程度
(1)柬埔寨及越南有很多產業如紡織成衣、橡膠塑膠及電子元件等高度依賴中國的原物料或半成品的供應,香港則在紡織成衣及石油產業的原物料也是高度依賴中國。
(2)以產業別分析,亞洲的紡織成衣業、金屬製品業及電子元件業較依賴中國,台灣則是在電子元件及電子機械業上比較依賴中國。

(七) 營建業景氣分析
1. 有利因素:台商回台投資及低利率環境。
2. 後續觀察:新冠疫情發展及公建執行進度。
(八) 服務業景氣分析
1. 有利因素:全球貨幣寬鬆及刺激內需政策。
2. 後續觀察:新冠疫情及財政與貨幣政策持續。
(九) 展望2021-服務業及不動產業(台經院問卷調查結果)

(十)疫情對產業影響-空運及觀光業
1.2003年在亞太地區爆發的SARS,造成亞太地區航空客運量減少35%,2015年MERS造成韓國航空客運量減少15%。
2.這次新冠肺炎疫情對全球空運運能造成重大打擊,根據2020~2021/1/4數據統計,全球空運運能平均衰退超過50%,尤其轉機重鎮新加坡及香港更是衰退80%以上。
3.疫情衝擊空運,連帶觀光產業也大受影響,聯合國估計若疫情持續蔓延到2021年,觀光業營收恐將損失3.3兆美元,占全球GDP的4.2%。
4.亞洲一些旅遊與經濟關聯程度高的國家,包括澳門、馬爾地夫、柬埔寨、泰國、香港、新加坡等,經濟都受到重大影響,尤其澳門旅遊與經濟相關程度高達80%,馬爾地夫高達50%,旅遊衰退對經濟影響重大。
六、 影響未來景氣重要因素
(一) 不確定因素-不均衡的全球復甦
1. 根據IHS Markit各季GDP數據,各國經濟受疫情影響起伏時程不一,中國經濟在2020-2021年呈V型走勢可能性較高,但歐美日等經濟體則可能呈現L型或W型走勢。倘若疫情時間拖長或反覆發生,使經濟長期萎縮,即使危機結束也不易恢復原狀。

2. 全球重大疾病發生後經濟回復疫情前歷時時間、死亡及感染人數對照:

(二) 不確定因素-不穩定的經濟走勢
1. GDP
全球GDP降低3個百分點,影響至少5年,且消費和投資直接受到衝擊,貿易透過關聯效果影響他國,疫後反彈幅度無法彌補衰退,但融入全球價值鏈仍有助分散風險。

2. 國別及產業
主要經濟體影響大於新興經濟體,工業及服務業均受影響,農業則不明顯。
3. 就業
失業率持續上升,女性和低教育程度勞工影響更大。
4. 政策
財政政策特別是增加醫療支出,有利經濟復甦並降低疫後失業率。
5. 本次疫情與其他次疫情不同點
(1) 多國經濟同時癱瘓,加上史無前例的大規模封鎖,對經濟破壞遠勝以往。
(2) 各國財政空間有限,並不像過去危機時充裕。
(3) 反全球化浪潮正盛,後疫情時代的貿易成長可能受到限制。

本講座會後開放意見交流,與會來賓踴躍提問,現場氣氛熱烈,共有60餘位企業界人士參加;另為擴大民眾參與及兼顧疫情因素,本場講座同時開放線上直播,累計觀看次數有269人次。
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